企业所得税相关问答-第76页-会计宝

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374名专家老师，3分钟快速回复，已有116256会计人，提问了193993 个问题

在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

小规模纳税人使用个体的定额发票可以全额税前扣除吗 #个体工商户#

答疑老师：Annina老师

有真实业务的，真实的费用支出的，符合要求的发票可以扣除查看全部回复

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帮助财务人员完成业务调整： 1）当年收入1000万元，广告费支出200万 2）发生业务招待费支出80万 3）利润总额300万，公益性捐赠50万 #房地产#

答疑老师：甘老师

1、广告费当年扣除限额=营业收入×15%，即需要纳税调增200-1000×0.15=50 2.业务招待费扣除限额取1000×0.5%与实际招待费发生额×60%孰低者，此处扣除限额为5万元，需要纳税调增80-5=75万元查看全部回复

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老师这个填啥？和申报个税那个人数一样吗？资产就是负债表的数对不老师？#其他行业#

答疑老师：哈哈老师

对，填写个税人数和资产的金额查看全部回复

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企业所得税汇算清缴中资产总额平均值怎么计算 #工业制造#

答疑老师：venus老师

企业所得税汇算清缴资产总额平均值是这样计算的，年度资产总额平均值=4个季度的资产总额平均数之和/4；季度资产总额的平均数=（季度期初资产总额+季度期末资产总额）/2。比如4个季度的资产总额平均数之和是100万，那年度资产总额平均值就是25万。查看全部回复

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增值税申报表是收入是在服务不动产无形资产那一栏。我填年度汇算清缴的时候收入是填一般企业收入明细表提供劳务那里吗 #房地产#

答疑老师：tammy老师

公司主营什么？查看全部回复

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账上记载的应付职工薪酬和个税申报的数据不一致，汇算清缴的时候按哪个数据申报 #房地产#

答疑老师：patience

为什么不一致，差哪里了查看全部回复

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请问企业所得税弥补亏损最多5年是吗？#其他行业#

答疑老师：高老师

1.中华人民共和国企业所得税法第十八条企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。受疫情影响较大的困难行业企业2.2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。政策依据：财政部税务总局公告2020年第8号财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告相关要求：受疫情影响较大的困难行业企业按照8号公告第四条规定，适用延长亏损结转年限政策的，应当在2020年度企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》（见附件）。政策依据：2020年第4号国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。电影行业企业限于电影制作、发行和放映等企业，不包括通过互联网、电信网、广播电视网等信息网络传播电影的企业。政策依据：财政部税务总局公告2020年第25号关于电影等行业税费支持政策的公告 3.自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。本通知所称高新技术企业，是指按照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业;所称科技型中小企业，是指按照《科技部财政部国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）规定取得科技型中小企业登记编号的企业。政策依据：财税〔2018〕76号财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知查看全部回复

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一般纳税人建筑企业本季度只有 100w 增值税专票收入没有其他任何业务。企业所得税主表及附表应该怎么填写呢？#建筑工程#

答疑老师：venus老师

只有收入没有相关成本，费用吗查看全部回复

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小规模纳税人开具普票需要缴纳企业所得税么 #房地产#

答疑老师：哈哈老师

所得税是需要综合账上的盈利情况来决定的，不是开票就一定缴纳企业所得税查看全部回复

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小规模纳税人5000以下的固定资产一次性提足折旧，需要填报《资产加速折旧摊销优惠明细表》吗？#其他行业#

答疑老师：Annina老师

不用查看全部回复

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如果付房租每年都是2021年12月缴纳2021年12月1日至2022年5月份的，全入在2021年的管理费用中了，那其中2022年部分用挑出来调增吗？我觉得是用的，但是我以前问过同事，说不用调，因为它每年都是这么交的，今年调增了，明年还得调减，太麻烦，所以今年就不调增了。我没懂同事这说的是什么意思？那么，今年到底调不调？老师能拿数字给我举个例子让我明白为什么不调吗？#房地产#

答疑老师：tammy老师

要调增的，查看全部回复

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企业规模是中型或者其他，还能享受小微企业增值税和所得税的优惠政策吗 #农业#

答疑老师：tammy老师

小微企业享受增值税，的判定标准是年销售收入没有超过500万，企业所得税小型微利企业判定标准年应纳税所得额，不超过300万，资产总额不超过5000万，从业人数不超过300人查看全部回复

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我这个月反结账到2021年11月，修改科目，把应付账款改为应收账款，对己经申报了第4季度企业所得税财务报表有影响？#其他行业#

答疑老师：谭老师

你是把应付帐款的借方余额改到应收帐款吗？查看全部回复

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老师，个体户需要每月税务申报吗？还是做年报就可以了 #个体工商户#

答疑老师：大宁老师

需要看税务局如何核定的，有些税种是每个月都要报，例如个体户的生产经营所得，有些税种是每个季度报，例如增值税和附加税查看全部回复

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企业所得税汇算清缴需要提交哪些资料？得保存多久啊？#商业#

答疑老师：哈哈老师

汇算清缴实际就是根据公司账上的情况填写申报表的一个过程查看全部回复

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请问纳税调整项目明细表里的业务招待费账载金额是填一整年的费用总计吗？后面第二列要怎么填，整年没有收入 #房地产#

答疑老师：杨老师

请截图看一下吧查看全部回复

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去年的财务报表已申报，现在做汇算清缴发现去年的研发费用直接投入材料太少不合理，可以把去年领用材料挑出一部分做研发费用吗？去年领用材料已全部销售结转成本了，可以直接12月做一笔调整分录吗 #高新企业#

答疑老师：甘老师

是实际用于研发的材料吗，还是人为增加研发费用！查看全部回复

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一般纳税人找劳务公司开专用发票3%，劳务公司收税点3.86%是怎么计算出来 #其他行业#

答疑老师：厚积薄发

0.86%应该是他们的企业所得税税负。查看全部回复

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22年一到三季度企业所得税是随便报，然后第四季度时报正确的，那这样前面三个季度要修改过来吗，前三季度有利润的，这样会产生什么罚款吗 #其他行业#

答疑老师：甘老师

建议是季度报税的收入报表和实际收入利润报表一致查看全部回复

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老师，请问，去年注册了一个分公司，分公司主要是给员工缴纳社保，每个月由总公司拨款到分公司，核算方式采用非独立核算，账务的部分都是统一由总公司合并计算，分公司没有单独建账，我想请问下这种情况分公司要如何申报季度财务报表、以及还需要单独出具分公司自己的财报去申报吗？#房地产#

答疑老师：wam

不用单独出分公司报表查看全部回复

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