高新企业相关问答-第43页-会计宝

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378名专家老师，3分钟快速回复，已有120405会计人，提问了198289 个问题

在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

生育津贴到的入账分录和发放时的分录 #高新企业#

答疑老师：许老师

收到时，借：银行存款 dai：其他应付款；支付给员工时，借：其他应付款 dai：银行存款查看全部回复

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研发支出什么类的支出可以资本化，什么类型的是费用化 #高新企业#

答疑老师：安叔老师

企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益，开发阶段的支出符合条件才可以资本化查看全部回复

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企业想办理注销，去税务局需要携带什么资料呢 #高新企业#

答疑老师：孙老师

到国税办理注销登记窗口领取并填写《注销税务登记申请审批表》、《缴销专用发票申请表》。 2、持填写完的以上各表，带齐新、旧版普通发票及最后一次购买的最后一本增值税专用发票到专管员处办理缴销发票手续。 3、办完缴销发票后找专管员办理取消一般纳税人资格需报送资料如下： ⑴填写业务报批单一式二份; ⑵注销税务登记申请审批表一式二份; ⑶税务文书领取通知单(受理文书名称：取消增值税一般纳税人资格审批表)一式二份; ⑷《一般纳税人资格证书》原件。 4、请专管员进行纳税评估并出具《评估报告》。待专管员取消一般纳税人资格后，到专管员处领取以下资料： ⑴《评估报告》; ⑵《业务报批单》; ⑶《一般纳税人资格证书》。 5、用A4纸打印注销申请书一份：没有格式限制、写清楚注销原因、加盖企业公章、法人签字。若是分支机构(或分公司)的企业还需提供一份董事会决议，要求法人及股东签字、加盖总机构(或总公司)公章。 6、提交《注销税务登记申请审批表》、《评估报告》、《业务报批单》、《一般纳税人资格证书》、注销申请书、税务登记正副本原件、营业执照复印件、发票购领薄到办理注销税务登记窗口。 7、等待国税通知领取注销国税登记通知单。(未领到注销通知单前务必按期申报纳税) 查看全部回复

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利润表的申报变了吗，怎么现在还要填上年同期累计数 #高新企业#

答疑老师：孙老师

是的，需要填列上期的数据查看全部回复

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最近印花税变了吗，变了哪里？#高新企业#

答疑老师：甘老师

《中华人民共和国印花税法》通过！于2022年7月1日正式施行，新的《印花税法》与旧《印花税暂行条例》相比，区别如下 1、缩减征税范围新版的《印花税法》中，取消对权利、许可证照每件征收5元印花税的规定。 2、降低税率（1）承揽合同、建设工程合同、运输合同印花税的税率从原先的万分之五降低为万分之三（2）部分产权转移合同降低税率：商标权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据印花税税率从原先的万分之五降低为万分之三（3）营业账簿印花税税率从原先按对“实收资本和资本公积合计”的万分之五降低为万分之二点五，将财税〔2018〕50号规定直接纳入立法。 3、增值税不作为计缴印花税依据应税合同：计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；应税产权转移书据：计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。如果纳税人签订合同是含税价，未单独列明增值税的，则需按全额计缴印花税。 4、取消尾数规定，按实际计算税额纳税原《印花税暂行条例》第三条规定:应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的,其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。新的《印花税法》直接取消了该规定。也就是说，自2022年7月1日起，纳税人计算印花税时不用四舍五入了，以后你算出来多少就是多少，再也不用担心应缴与实缴的差异了。 5、新增扣缴义务人规定原《印花税暂行条例》对于境外个人如何缴纳印花税，能否实行源泉扣缴，都没有规定。而这次立法则增加了此方面的规定。 6、明确纳税期限和纳税地点原《印花税暂行条例》对纳税期限和纳税地点的规定并不明确，而新的印花税法则明确了纳税时间和纳税地点。 7、取消轻税重罚，统一按征管法执行原来的《印花税暂行条例》有个传统就是轻税重罚，而新的《印花税法》则是取消了该规定：纳税人、扣缴义务人和税务机关及其工作人员违反《中华人民共和国印花税法》规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律、行政法规的规定追究法律责任。查看全部回复

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预提费用填在税务申报表的哪一项 #高新企业#

答疑老师：高老师

是个老会计科目，现在已不用查看全部回复

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小规模企业所得税申报，这一项可以选择嘛 #高新企业#

答疑老师：patience

公司是小型微利企业么，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过三百万元、从业人数不超过三百人、资产总额不超过五千万元等三个条件的企业。查看全部回复

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科技型中小企业加计扣除，是可以当月抵扣嘛，还是一定要整年？#高新企业#

答疑老师：patience

你好,研发费用加计扣除是在年度终了所得税汇算清缴时扣除。查看全部回复

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出差补贴要算到工资一并缴纳个税吗 #高新企业#

答疑老师：孙老师

不用的查看全部回复

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全资子公司在注销之前将房产无偿划拨至母公司，存不存在税务风险，企业所得税和增值税 #高新企业#

答疑老师：甘老师

一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第一条“在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人”、第九条“应税行为的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产、不动产注释》执行”、附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》“一、营改增试点期间，试点纳税人［指按照《营业税改征增值税试点实施办法》（以下称《试点实施办法》）缴纳增值税的纳税人］有关政策...... （二）不征收增值税项目... 5.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为”《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）“纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税”等。查看全部回复

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请问2019，2020，2021年的账没有研发费用，现在要调账增加研发费用，可以采用补丁的方式调账吗？#高新企业#

答疑老师：甘老师

补丁是什么意思？查看全部回复

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之前员工几个月一直没有发工资，也没有申报，后面一起发工资，这样有影响吗 #高新企业#

答疑老师：杨老师

可以，发放次月申报期内，申报个税，没有问题查看全部回复

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请问企业内部股权变更操作流程是怎样的，股东由两人转为一人 #高新企业#

答疑老师：高老师

如果涉及股份转让签股份转让协议就好查看全部回复

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我们企业老板和他老婆两个人占股，现在我们老板想股权变更，把股份全部转到自己手上，请问怎么操作，需要交税吗 #高新企业#

答疑老师：杨老师

做股权转让，需要交税查看全部回复

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请问老师银行承兑汇票1.质押入池 2.质押开票 3.到期应解汇款的会计分录 #高新企业#

答疑老师：甘老师

质押,当收到银行的dai款时,分录借:银行存款 dai:短期借款/长期借款还款时,分录借:短期借款/长期借款 dai:应收票据查看全部回复

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销售嵌入式产品中遇到还在质保期内发生故障，需要重新发一台，但是我们已经做了即征即退增值税处理（即是已经确认好硬件成本），像这种情况出发的那台产品是否只能做到销售费用，还是可以直接主营业务成本-维护费 #高新企业#

答疑老师：杨老师

做销售费用查看全部回复

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受托研发企业的账务处理方法是怎么样的？成本和费用应该通过什么科目归集？（受托研发的成果属于委托方）#高新企业#

答疑老师：杨老师

权利归属于委托方时：受托方在发生费用时确认为劳务支出，收到价款及成本结转按收入准则中对提供劳务服务的相关规定进行处理。查看全部回复

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受托研发企业的账务处理方法是怎么样的？成本和费用归集怎么归集？（受托研发的成果属于委托方）#高新企业#

答疑老师：甘老师

受托方的研发费用，其会计分录如下：借：研发支出 dai：银行存款（或原材料、应付职工薪酬、库存现金等科目）将研究费用列入当期管理费用，借：管理费用----研发费用 dai：研发支出将符合资本化条件的开发费在无形资产达到可使用状态时转入无形资产成本：借：无形资产 dai：研发支出对企业委托给外单位进行开发的研发费用，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。同时，该文还特别强调，“对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。” 查看全部回复

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审发票需要注意的问题 #高新企业#

答疑老师：许老师

审核购买方和销售方信息是否正确，货物名称和对应的商品编码简称是否正确，货物规格型号、单价、金额、税率等是否正确，发票代码和发票号码是否与发票注明信息一致，密码区是否超出格子，发票金额和税额是否清晰可见，是否加盖了正确的发票专用章（电子发票除外），开票人、复核人、收款人是否符合规定查看全部回复

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代付工资需要开票吗 #高新企业#

答疑老师：孙老师

你好，有收代付手续费吗查看全部回复

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