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答疑老师:许老师
联系主管税务机关处理 查看全部回复
问答已结束!
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答疑老师:patience
跨行支付的银行电子回电,是什么意思 查看全部回复
答疑老师:哈哈老师
您好,请问什么问题呢 查看全部回复
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答疑老师:归老师
之前没转过的话 可以转 查看全部回复
答疑老师:小小
是生产员工配备多少人吗? 查看全部回复
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您好,您是什么问题呢? 查看全部回复
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答疑老师:甘老师
低值易耗品,可以五五摊销法或一次性摊销计入费用 查看全部回复
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答疑老师:andy老师
资产评估报告需由具有专业资质的资产评估机构出具。 查看全部回复
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答疑老师:安叔老师
联系企业,进行股权转让 查看全部回复
答疑老师:王苗苗老师
按照公司的财务制度规定来 查看全部回复
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是支出去还是收到 查看全部回复
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答疑老师:tammy老师
退的上年度的 查看全部回复
答疑老师:小妮老师
这是你们实际业务发生的? 查看全部回复
收入确认与账务处理 1. 预收团费(行程前) 逻辑:预收款项不确认收入,先计入“预收账款”或“合同负债”。 分录:借:银行存款 / 库存现金;dai:预收账款 / 合同负债。 2. 行程结束确认收入(行程后) 逻辑:旅游服务完成、控制权转移,按实际结算金额确认“主营业务收入”,并结转预收账款。 分录:借:预收账款 / 银行存款(补收尾款);dai:主营业务收入 / 应交税费——应交增值税(销项税额)。 3. 代订业务收入(手续费) 逻辑:代收代付款项不计入收入,仅将收取的手续费确认为收入。 分录:借:银行存款;dai:主营业务收入 / 应交税费——应交增值税(销项税额)。 二、 成本归集与账务处理 1. 直接成本归集(行程中) 逻辑:为游客支付的住宿费、餐饮费、交通费、门票费、导游费等,直接计入“主营业务成本”。 分录:借:主营业务成本 / 应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票时);dai:银行存款 / 应付账款。 2. 差额征税成本抵减(核心差异) 逻辑:旅游行业适用差额征税(收入-可扣减成本=计税销售额),可扣减成本对应的增值税额需进行抵减,并冲减主营业务成本。 分录(一般纳税人):借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减) / 主营业务成本(差额);dai:银行存款 / 应付账款。 分录(小规模纳税人):借:应交税费——应交增值税(差额抵减) / 主营业务成本(差额);dai:银行存款 / 应付账款。 三、 期间费用与税金处理 1. 期间费用(日常运营) 逻辑:销售费用(广告费、业务招待费)、管理费用(办公费、房租、管理人员工资)、财务费用(手续费、利息)等,直接计入当期损益。 分录:借:销售费用 / 管理费用 / 财务费用;dai:银行存款 / 应付职工薪酬等。 2. 税金及附加 逻辑:按实际缴纳的增值税额,计提城建税、教育费附加等。 分录:借:税金及附加;dai:应交税费——应交城市维护建设税 / 应交教育费附加等。 四、 利润核算与结转 1. 结转损益(期末) 结转收入:借:主营业务收入 / 其他业务收入;dai:本年利润。 结转成本费用:借:本年利润;dai:主营业务成本 / 销售费用 / 管理费用 / 财务费用 / 税金及附加。 2. 计算净利润 逻辑:本年利润(结转后)即为利润总额,扣除当期所得税后,即为净利润 查看全部回复
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您好,企业所得税这么计算:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损;应纳税额=应纳税所得额×适用税率。 查看全部回复
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你好,记入到销售费用-交车费用里面 查看全部回复
直接捐赠出去不过公司库存的话 借:营业外支出-捐赠 dai:银行存款 查看全部回复
您好,20%税率一档的对应S速算扣除数不就是16920 查看全部回复
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答疑老师:venus老师
不能补票,这个税务局会查的 查看全部回复
您好,有什么问题您可以说 查看全部回复
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公众号:会计宝
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