账务处理相关问答-第521页-会计宝

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在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

我想问下我公司在22年4月 5月做了留抵退税，其中有一部分不符合退税资格，税务那边要求我做进项税额转出，改了两年的报表，我想问下这些进项税额转出的金额怎么处理呀？#房地产#

答疑老师：甘老师

借：成本或费用 dai：应交税费应交增值税进项税额转出查看全部回复

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客户几年前预付了一笔款项，当时只使用了一部分，结余的预收款一直挂着，三年后我们公司将结余的预收款转入营业外收入了。现在客户要求退还结余的预收款，怎么账务处理？#服务业#

答疑老师：甘老师

冲销原转为营业外收入的分录借：预收账款（负数） dai：营业外收入（负数）退回客户借：预收账款 dai：银行存款查看全部回复

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某物流公司22年5月成立 22年6月取得etc的发票由于车子不是公司的而且etc发票的通行时间是去年21年7月份的不入账也不抵扣那税务系统是待抵扣勾选怎么办这些发票又怎么处理呢 #运输业#

答疑老师：甘老师

这个可以不用勾选，留在那没关系查看全部回复

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主体是洛阳库车分录：借银行存款/应收账款100000 贷应交税费-应交增值税-销项税11504.42 主营业务收入88495.58 #其他行业#

答疑老师：Icy 何

您是想问什么呢查看全部回复

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老师什么是预提什么是暂估呀？#其他行业#

答疑老师：税务师晓雨

例如：每个月的房租现在没有缴纳，但是以后必须要缴纳，这个租金已经产生，按照权责发生制可以预提费用暂估就是成本费用等已经发生了，但是没有发票，可以先暂估入账查看全部回复

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公司执行小企业会计准则，2021年购入一辆车原值100000，于23年处置出售，出售时累计折旧为50000，出售价60000，出售时开具二手车买卖发票，23年未做账，也未做纳税申报表，24年被税务发现，补缴增值税还所得税，但是账面上依旧未做固定资产清理，现在25年7月要做固定资产清理，账务应该怎么做，不影响本年利润 #运输业#

答疑老师：哈哈老师

由于涉及跨年度调整且要求不影响2025年本年利润，需通过“以前年度损益调整”科目追溯调整2023年的损益，具体账务处理如下：第一步：将固定资产转入清理（调整2023年账）借：固定资产清理 50000（原值100000-累计折旧50000）借：累计折旧 50000 dai：固定资产 100000 第二步：确认出售收入借：银行存款 60000 dai：固定资产清理 60000 第三步：计算并确认应交增值税（补2023年税）假设公司为小规模纳税人（二手车销售减按0.5%缴纳增值税）：应交增值税=60000÷（1+0.5%）×0.5%≈298.51元借：固定资产清理 298.51 dai：应交税费——应交增值税 298.51 第四步：结转固定资产清理净损益（调整2023年损益）清理净收益=60000-50000-298.51=9701.49元借：固定资产清理 9701.49 dai：以前年度损益调整 9701.49 第五步：调整2023年所得税（补税）假设企业所得税税率为25%，应补所得税=9701.49×25%≈2425.37元借：以前年度损益调整 2425.37 dai：应交税费——应交企业所得税 2425.37 第六步：结转“以前年度损益调整”余额至留存收益（不影响2025年利润）以前年度损益调整余额=9701.49-2425.37=7276.12元借：以前年度损益调整 7276.12 dai：利润分配——未分配利润 7276.12 （若有盈余公积，需按比例计提，此处简化处理）第七步：缴纳补缴的税费（2025年实际缴纳时）借：应交税费——应交增值税 298.51 借：应交税费——应交企业所得税 2425.37 dai：银行存款 2723.88 说明 1.?上述处理通过“以前年度损益调整”直接调整2023年损益，最终影响留存收益，不涉及2025年“本年利润”科目。 2.?增值税计算需根据企业身份（一般纳税人/小规模纳税人）及适用政策调整，此处按小规模纳税人示例。 3.?需同步更正2023年企业所得税申报表及增值税申报表，确保账税一致。查看全部回复

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补缴的往年企业所得税，如何在今年年报中体现 #建筑工程#

答疑老师：易老师

汇算清缴年报吗查看全部回复

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电脑更换3台显示器，总价1560元，怎么做会计分录？是否要减去原先的显示器残值 #工业制造#

答疑老师：Yan

新的显示器可以根据公司规定，属于固定资产管理的可以计入固定资产查看全部回复

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请问新办公室装修，个人承包装修工程去税局代开开给我司的装修费普通发票应怎么做账？发票是按合同款总金额开，款是分阶段给，还没给完 #商业#

答疑老师：小黑

取得发票，借长期待摊费用，dai银行存款应付账款（未付完的）查看全部回复

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按季度装订的会计凭证封面凭证册数与凭证号数栏应怎么填写？#建筑工程#

答疑老师：李可可

一共就1本的话就填1册查看全部回复

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工程公司代发工人劳务费，没发票能入成本吗 #建筑工程#

答疑老师：杨老师

工程公司支付工人工资，不需要发票，以工资表入账（按月发放的），可税前扣除不按月发放或者没有劳动合同的，需要劳务费发票，没有发票，财务入账可以入成本，但是所得税税前不允许扣除查看全部回复

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请问我们去年12月23号签了一份维修合同，时间是一年，是给医院的手术设备做维修保养，签合同当天也开了发票出去，但是我们本身是代理商，维修还要找厂家去修，目前我们和厂家的维修合同还没签订，款没付，也没收到发票，请问我们可以把成本做到22年12月吗，目前成本金额是确定的 #商业#

答疑老师：wam

发票开了，这个维修服务提供了没有？查看全部回复

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经营养猪场养幼猪，怎么结转成本。完全没有思路 #个体工商户#

答疑老师：甘老师

1.购入幼猪借：消耗性生物资产 dai：银行存款查看全部回复

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以前年度损益调整这个科目在哪个报表中体现呢 #房地产#

答疑老师：甘老师

这个科目最终会结转到本年利润查看全部回复

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办理好了外经证，异地项目预交税款，都需要什么资料？#建筑工程#

答疑老师：COCO老师

不同的项目提交的资料会不一样，不同的税局也有可能资料不一样查看全部回复

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我们本签订的以银行承兑汇票支付供应商货款，现在协商以银行存款支付，扣除1个点的贴息。那40万是需要扣4000块钱吗 #商业#

答疑老师：Amy老师

是的查看全部回复

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取得购买门牌的发票要怎么做账呀，是记到管理费用办公费么 #建筑工程#

答疑老师：谭老师

是的查看全部回复

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供热公司为员工值班室购买的床垫，床单，被罩，枕套，窗帘入什么科目好呢，单价都不超过200，但数量大点都是10个以上 #其他行业#

答疑老师：Annina老师

福利费查看全部回复

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年底结转进销项，申报表中的进项转出怎么做？我这样做的分录和数据对吗？#其他行业#

答疑老师：Annina老师

增值税目前有几种处理方法：1、要么平时都不结转，年底再结转。2、要么平时都结转，结转的时候把进项放dai方，销项放借方，差额记到未交增值税（借方表示留抵，dai方就是要缴纳的税款）3、其他结转方式，都是可以的。但是你前面用哪个，就一直用哪个，我们都是推荐用第二个查看全部回复

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就是本年度有异常发票，做了进项转出，转出之后企业所得要增加是吗 #建筑工程#

答疑老师：若鱼老师

一般不会增加，进项转出的对应科目是成本费用的话，还可以减少企业所得税查看全部回复

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