其他行业企业企业所得税相关问答-第3页-会计宝

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377名专家老师，3分钟快速回复，已有118745会计人，提问了196537 个问题

在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

新员工入职体检发票如果在体检机构体检能不能开个人抬头。#其他行业#

答疑老师：甘老师

员工入职前到医疗机构体检费票据抬头是个人名字的，可以税前扣除。查看全部回复

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一季度盈利交了企业所得税，假设二三季度亏损不交，税局会要求强制退税吗？#其他行业#

答疑老师：许老师

通常是不会强制要去退税的查看全部回复

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渔业有没有什么税收政策 #其他行业#

答疑老师：甘老师

鱼类养殖企业增值税全免，企业所得税减半征收。一、增值税优惠政策:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一款规定：下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条第一款规定：条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：（一）第一款第（一）项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。二、根据《企业所得税法实施条例》第六十八条第（二）项规定，　企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： 1．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； 2．海水养殖、内陆养殖。查看全部回复

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按利润总额的25%税率计算本月应交企业所得税，并结转到“本年利润”账户。 #其他行业#

答疑老师：李伟老师

你是考证还是学习理论？还是工作中要申报？查看全部回复

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居民企业投资有限合伙企业要不要缴纳企业所得税 #其他行业#

答疑老师：官方回复

您好！需要的! 根据《财政部　国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第二条规定：“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。”和第三条规定：“合伙企业生产经营所得和其他所得采取‘先分后税’的原则。前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。” 如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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租赁个人车辆，开票需要缴纳什么税？税率分别是多少？#其他行业#

答疑老师：官方回复

您好！个人出租车辆，涉及以下税费种： 1、增值税：3%或1%。 2、城市维护建设税：7%（5%或1%）。 3、教育费附加：3%，地方教育附加：2%。（根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定：“将免征教育费附加、地方教育附加……的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元……的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元……的缴纳义务人。”） 4、印花税：1‰。 5、个人所得税：20%。 2-4项的税种可以享受下面的优惠政策！《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。如果还有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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问问企业所得税税是季报，那暂时这个季度有利润，全年没有利润，前面多缴的怎么办？#其他行业#

答疑老师：哈哈老师

您好，后面交过的所得税可以在汇算清缴的时候申请退税。查看全部回复

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请问总公司和分公司缴纳所得税的比例怎么分配呢？#其他行业#

答疑老师：andy老师

根据：国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告(国家税务总局公告2012年第57号) 总机构按以下公式计算分摊税款：　　总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%　　第十四条分支机构按以下公式计算分摊税款：　　所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%　　某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例　　第十五条总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。　　计算公式如下：　　某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30　　分支机构分摊比例按上述方法一经确定后，除出现本办法第五条第(四)项和第十六条第二、三款情形外，当年不作调整。查看全部回复

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上年的发票今年才到，上年没有记账，可以记在今年税前扣除吗？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！不能，但是可以追补到费用发生年度进行税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。” 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：“关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。” 如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦查看全部回复

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公司去年收到了一张虚开的材料发票，税务查实让调第四季度的企业所得税报表，应该怎么调 #其他行业#

答疑老师：哈哈老师

公司收到虚开的材料发票，税务查实后调第四季度企业所得税报表，需要视具体情况进行处理，以下是一般的调整方法及步骤：无真实业务 - 确定调增金额：将虚开发票对应的成本金额，全额调增应纳税所得额。比如虚开发票金额为10万元，无其他纳税调整事项，就调增应纳税所得额10万元。 - 填写报表：在企业所得税季度纳税申报表中，找到“纳税调整增加额”栏次，填入相应金额。 - 补缴税款：按调增后的应纳税所得额计算补缴企业所得税，假设税率为25%，需补缴税款2.5万元。账务处理为借记“以前年度损益调整”，dai记“应交税费——应交企业所得税”；实际缴纳时，借记“应交税费——应交企业所得税”，dai记“银行存款”。有真实业务但取得第三方虚开发票 - 能补开、换开发票：若能在规定时间内补开、换开合规发票，可不作纳税调整，正常申报企业所得税。 - 无法补开、换开发票：企业需在税务机关规定期限内，提供无法补开、换开发票原因的证明资料、相关业务活动的合同或者协议、采用非现金方式支付的付款凭证等必备资料。若资料齐全，可正常税前扣除，无需调整；若资料不全，需将对应成本金额调增应纳税所得额，后续处理同无真实业务的情况。调整完成后，企业还需将调整情况及相关资料整理留存，以备税务机关后续检查。同时，要登录电子税务局，找到“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“更正申报”模块进行报表更正操作。若电子税务局无法更正，则需携带相关资料前往税务大厅办理。查看全部回复

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企业所得税汇算清缴提醒我利润总额与上年数据差异变化在50%以上，这个数据会被监控吗 #其他行业#

答疑老师：王苗苗老师

如果公司账务和数据是真实的，不用管查看全部回复

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企业所得税中，企业没缴纳印花税，应纳所得税额为什么是调减呢，我的理解是没缴纳不是应该调增回来吗？#其他行业#

答疑老师：andy老师

具体的业务是什么？查看全部回复

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之前的会计没有申报增值税和所得税，现在怎么办 #建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好，如果之前的没有申报，建议尽快去大厅补申报，如果需要补税的，涉及滞纳金和罚款！查看全部回复

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高速通行费，能用作成本票吗？#其他行业#

答疑老师：andy老师

您好，除了运输行业，其他的都计入费用类科目，哪个部门发生的就记到哪个部门查看全部回复

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汇算清缴纳税调整项目明细表的佣金和手续费是只有保险企业才能填？普通企业发生的银行手续费不用填？#其他行业#

答疑老师：王苗苗老师

A104000期间费用明细表中的佣金手续费也不包括银行手续费，这个佣金及手续费指的是销售佣金及提成，银行手续费和账户管理费填写到财务费用”其他”栏。查看全部回复

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收到代扣代缴个税手续费返还需要缴纳什么税？发给代办人需要缴税吗？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！需要缴纳增值税、附加税、企业所得税等，发给代办个人的，暂免征收个人所得税！根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）第一条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。” 单位取得的“三代”税款手续费属于增值税征税范围，应按上述文件规定缴纳增值税。根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）第二条规定：“下列所得，暂免征收个人所得税……（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。……” 如果有哪里不清楚的，可以继续提问哦！查看全部回复

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填职工薪酬支出及纳税调整明细表中的住房公积金项，我们公司因为疫情原因资金出现问题，本来该交的社保公积金都还没有交，但是我在个税系统申报的时候都已经扣除了，那我现在填表的时候实际发生额填0的话，是不是需要补交税 #其他行业#

答疑老师：税务师晓雨

是的，如果先写实际发生额是零的话，那么所得税就会调增查看全部回复

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企业所得税汇算清缴，工资是看应付职工薪酬工资还是管理费用的工资 #其他行业#

答疑老师：大宁老师

你们的工资，奖金，补贴等如果都是通过应付职工薪酬计提的，那么可以看应付职工薪酬的dai方发生额，如果不是的话，需要分析填列查看全部回复

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老师，小规模纳税人，如果开票出去100万，成本票有30万，我要交多少企业所得税，怎么去计算？#其他行业#

答疑老师：大宁老师

企业所得税预缴税额=（本年累计利润-以前年度亏损）*所得税税率-前面季度预缴的。如果有固定资产一次性税前扣除，免税收入、税收优惠等情形的也要考虑进去，当数据大于0的时候需要预缴，小于0则不需要预缴。如果年终汇算的时候依然小于0，可以申请退税。查看全部回复

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企业所得税计算 #其他行业#

答疑老师：厚积薄发

广告费限额是1600*15%=240，需要调增250-240=10万查看全部回复

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