融资,会计分录

相关问答

我方为设计单位,完成了设计服务,开具了100万的发票给甲方。甲方收到我方的发票后,与我方,保理方签订了三方协议。在这之后,我方收到了保理方支付的98万现金,还有2万的保理费融资发票,现在要做会计分录,请问该如何处理会计分录,能够平账呢?同时有没有相关规定,或者会计准则呢? 1.100万发票是我方开给甲方的,我方是销售设计服务 2.98万现金是保理方开给我方的,2万保理融资费发票,是保理方开给我方的,我方为购买金融服务 3.以上情况,如何会计分录,如何平账呢?#房地产#

刘淑萍

1、有追索权保理账务处理 (1)初始计量:保理商受理供应商提供的应收账款凭证保理时,借:应收保理款—成本(保理的应收账款的账面价值【考虑】),dai:现金、银行存款(支付供应商的货币资金)、dai:应收保理款—利息调整。 (2)后续计量:持有期间,采用实际利率,按摊余成本计量。计息日,借:应收利息、dai:投资收益、并调整“应收保理款—利息调整”科目。 (3)处置:保理商向买货商收取应收保理款的货币资金时,借:现金、银行存款(收回买货商的货币资金),dai:应收保理款—成本(保理应收账款的账面价值),并将“应收保理款—利息调整”科目结转为零。 (4)再保理:保理商将应收保理款转让予第三方,借:现金/银行存款/应收账款,dai:应收保理款,差价计入投资收益。 2、无追索权保理账务处理 (1)初始计量:保理商接受供应商提供的应收账款凭证保理时,借:应收保理款—成本(保理应收账款的账面价值),dai:现金、银行存款(支付给供应商的货币资金)、dai:应收保理款—利息调整。 (2)后续计量:持有期间,采用实际利率,按摊余成本计量。计息日,借:应收利息、dai:投资收益、并调整“应收保理款—利息调整”科目。 (3)处置:保理商向买货商收取应收保理款的货币资金时,借:现金、银行存款(收回买货商的货币资金),dai:应收保理款—成本(保理应收账款的账面价值),并将“应收保理款—利息调整”科目结转为零。 (4)若买货商拒绝付款或无力付款,保理商放弃对供应商追索的权力,保理商承担买货商拒绝付款或无力付款的风险。要作应收保理款的财产损失处理,借:营业外支出—应收保理款、借:应收保理款—利息调整,dai:应收保理款—成本。     查看全部回复

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可供出售金融资产取得时持有期间和处置时的会计分录分别是#初级#

曹老师CPA

取得可供出售金融资产时,如果是股权投资则分录如下: 借:可供出售金融资产-成本(买价-已宣告未发放的现金股利+交易费用) 应收股利 dai:银行存款 如果是债券投资则此分录如下: 借:可供出售金融资产-成本(面值)?????? -应计利息 -利息调整(溢价时) 应收利息 dai:银行存款 可供出售金融资产-利息调整(折价时) 可供出售债券的利息计提 同持有至到期投资的核算,只需替换总账科目为“可供出售金融资产”。 资产负债表日,按公允价值调整可供出售金融资产的价值: 如果是股权投资 期末公允价值高于此时的账面价值时: 借:可供出售金融资产-公允价值变动 dai:资本公积-其他资本公积 期末公允价值低于此时的账面价值时,反之即可。 如果是债券投资 期末公允价值高于账面价值时 借:可供出售金融资产-公允价值变动 dai:资本公积-其他资本公积 如果是低于则反之。 需特别注意的是,此公允价值的调整不影响每期利息收益的计算,即每期利息收益用当期期初摊余成本乘以当初的内含报酬率来测算。 可供出售金融资产减值的一般处理 借:资产减值损失 dai:资本公积-其他资本公积(当初公允价值净贬值额) 可供出售金融资产-公允价值变动 如果为债券工具,因价值上升反冲时: 借:可供出售金融资产-公允价值变动 dai:资产减值损失 如果该可供出售金融资产为股票等权益工具投资的(不含在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资): 借:可供出售金融资产-公允价值变动 dai:资本公积-其他资本公积 将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时:见持有至到期投资的讲解。 出售可供出售金融资产时     查看全部回复

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