账务处理相关问答-第2230页-会计宝

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377名专家老师，3分钟快速回复，已有118029会计人，提问了195676 个问题

在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

发出甲材料110000元，其中制造A产品耗用55000元，制造B产品耗用45000元，车间一般耗用8000元，公司管理部门耗用2000元 #工业制造#

答疑老师：哈哈老师

借：生产成本——A产品 55000 ——B产品 45000 制造费用 8000 管理费用 2000 dai：原材料——甲材料 110000 查看全部回复

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请问这个怎么做账 #其他行业#

答疑老师：andy老师

这个是公司的人民币账户，对吗，有外币账户吗查看全部回复

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报销员工垫付的客户招待费用取得普票，是计入其他应收款，还是其他应付款呢，这两个科目怎么区分 #商业#

答疑老师：哈哈老师

你好，第一种情况，员工拿发票报销还没付款呢计入到其他应付款第二种情况，之前提前给员工打款了，后来员工拿发票报销冲其他应收款查看全部回复

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老师，我们是做平台租赁的，商户入驻我们平台后租金由我们平台代收，后期我们扣除平台服务费后将剩余租金转给商户，但是首期租金我们平台扣除不给客户转，那这个首期租金我们不给客户开发票，我在账务里挂什么科目 #房地产#

答疑老师：王苗苗老师

为什么首期租金要全部扣除查看全部回复

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预付货款，对方把预付货款金额发票已开，如何做账 #服务业#

答疑老师：哈哈老师

您好，你们先付款，借预付账款 dai银行存款对方开票你们做账借库存商品/管理费用应交税费应交增值税进项税额（如有）dai预付账款查看全部回复

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公司执行小企业会计准则，2021年购入一辆车原值100000，于23年处置出售，出售时累计折旧为50000，出售价60000，出售时开具二手车买卖发票，23年未做账，也未做纳税申报表，24年被税务发现，补缴增值税还所得税，但是账面上依旧未做固定资产清理，现在25年7月要做固定资产清理，账务应该怎么做，不影响本年利润 #运输业#

答疑老师：哈哈老师

由于涉及跨年度调整且要求不影响2025年本年利润，需通过“以前年度损益调整”科目追溯调整2023年的损益，具体账务处理如下：第一步：将固定资产转入清理（调整2023年账）借：固定资产清理 50000（原值100000-累计折旧50000）借：累计折旧 50000 dai：固定资产 100000 第二步：确认出售收入借：银行存款 60000 dai：固定资产清理 60000 第三步：计算并确认应交增值税（补2023年税）假设公司为小规模纳税人（二手车销售减按0.5%缴纳增值税）：应交增值税=60000÷（1+0.5%）×0.5%≈298.51元借：固定资产清理 298.51 dai：应交税费——应交增值税 298.51 第四步：结转固定资产清理净损益（调整2023年损益）清理净收益=60000-50000-298.51=9701.49元借：固定资产清理 9701.49 dai：以前年度损益调整 9701.49 第五步：调整2023年所得税（补税）假设企业所得税税率为25%，应补所得税=9701.49×25%≈2425.37元借：以前年度损益调整 2425.37 dai：应交税费——应交企业所得税 2425.37 第六步：结转“以前年度损益调整”余额至留存收益（不影响2025年利润）以前年度损益调整余额=9701.49-2425.37=7276.12元借：以前年度损益调整 7276.12 dai：利润分配——未分配利润 7276.12 （若有盈余公积，需按比例计提，此处简化处理）第七步：缴纳补缴的税费（2025年实际缴纳时）借：应交税费——应交增值税 298.51 借：应交税费——应交企业所得税 2425.37 dai：银行存款 2723.88 说明 1.?上述处理通过“以前年度损益调整”直接调整2023年损益，最终影响留存收益，不涉及2025年“本年利润”科目。 2.?增值税计算需根据企业身份（一般纳税人/小规模纳税人）及适用政策调整，此处按小规模纳税人示例。 3.?需同步更正2023年企业所得税申报表及增值税申报表，确保账税一致。查看全部回复

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我想问下请看图片 #其他行业#

答疑老师：andy老师

收到款时借银行存款 dai其他应付款-财政返还款支付时借其他应付款-财政返还款 dai营业外收入银行存款查看全部回复

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上一期有留抵税额怎么做分录 #其他行业#

答疑老师：王苗苗老师

留底税额不用做特别处理，抵减销项税额时，账上的留底余额会减少查看全部回复

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老师，当月，进项大于销项，月末需要做分录转出吗？还有如果这个月没有销项，但是费用有进项，也需要转出吗？#商业#

答疑老师：哈哈老师

您好，进项税额大于销项税额的情况，结转或者不结转做法都是没有问题的查看全部回复

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老师，您好。分红的个税申报是在自然人电子税务局吗？#房地产#

答疑老师：王苗苗老师

可以通过自然人电子税务局（扣缴端）进行申报查看全部回复

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老师，你好请问这个怎么做账呢 #建筑工程#

答疑老师：哈哈老师

你好，这个是你们交的什么钱呢查看全部回复

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有个户，2月份少写了库存商品 12420元。1月开的发票12420。2月冲红了，因为我看的系统2月的总数。。所以2月的库存商品少记了12420。怎么调整呢 #房地产#

答疑老师：andy老师

1月开的发票12420。2月冲红了，1月时有入账吗查看全部回复

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分录 #商业#

答疑老师：安叔老师

你好，是什么分录呢查看全部回复

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老师，我们签订委托还款协议,A公司将签转给C公司，委托C转款给B，那么ABC公司分别该怎么做账呢？我发现C公司做账时，将收到A公司委托时，挂账的是A公司，然后出去转款给A公司时，挂的也是A #其他行业#

答疑老师：王苗苗老师

实际上是应该A应向B支付款项吗查看全部回复

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刚接手会计，我看之前会计每个月月末都会做这三笔凭证，1.待抵扣转进项是什么意思呀，2.还有转出未交增值税，是每个月都要做一笔吗，金额从哪里确认，3.计提税金怎么没看到增值税的，增值税不需要计提吗？请老师帮忙答疑解惑，越详细越好！感谢！#房地产#

答疑老师：哈哈老师

第一个，应该是取得的专票不管是否抵扣了都先记入到待抵扣进项税额里面，然后当月认证了多少再从待抵扣进项税额里面转到进项税额里面查看全部回复

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收到退回税务局退回的企业所得税申报居民企业所得税申报时填列在哪栏 #房地产#

答疑老师：哈哈老师

你好，收到的退税，在申报企业所得税的时候不用填写查看全部回复

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我们个人所得税劳务报酬做的是销售费用前几个月忘记做销售费用了这个月该如何做会计处理呢 #房地产#

答疑老师：哈哈老师

你好，直接全做到12月份就可以查看全部回复

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要更正补2024年期间的收入，想问会计分录怎么做？要返回去2024年做分录吗？还是能放在2025年期间做？#其他行业#

答疑老师：哈哈老师

您好，能返回去修改是最方便的。查看全部回复

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供应商开过来的发票是100元，但是我们付款的时候有手续费，然后手续费在付款的时候让供应商承担了变成实际付款是90元那我应该怎么做会计分录呢？应付账款的金额还是按照付款回单上的金额来填写吗？#房地产#

答疑老师：夏老师

借应付账款100 财务费用一10 dai银行存款90 查看全部回复

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各位大佬，社保公积金要不要做计提？财务经理说：不用计提，直接按缴纳的金额做账就行！哪个解释一下，有点犯难了 #其他行业#

答疑老师：哈哈老师

- 遵循权责发生制原则：企业会计准则要求遵循权责发生制，即属于当期的费用，不论款项是否支付，都应作为当期费用。社保公积金是员工在当期为企业提供服务而产生的福利费用，所以应在受益期间计提，这样能准确反映企业当期的成本费用和经营成果。例如，12月的工资及对应的社保公积金，虽然在次年1月发放和缴纳，但在12月就应计提。查看全部回复

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