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我公司为一般纳税人 分公司是否可以设为小规模纳税人 申报增值税是否需要单独开立银行账户 所得税应该如何缴纳#房地产#

答疑老师:哈哈老师

如果总公司为一般纳税人,分公司是可以设为小规模纳税人的。但需要注意的是,如果总公司和分公司统一在总公司所在地主管税务机关申报增值税,那么分公司必须是一般纳税人;如果总公司和分公司分别在各地的主管税务机关申报缴纳增值税,且分公司销售额未超过小规模纳税人标准,也未主动申请一般纳税人登记,那么分公司就可以是小规模纳税人,与总公司的纳税人身份无关。 关于分公司申报增值税是否需要单独开立银行账户的问题,需要根据分公司的核算方式来确定。如果是独立核算的分公司,通常需要单独开立银行账户,用于纳税申报扣款等相关税务操作。如果是非独立核算的分公司,其财务数据并入总公司统一核算,可能不需要单独开立银行账户,相关税费可由总公司统一缴纳。不过,具体还需遵循当地税务机关的规定。 在所得税缴纳方面,分公司不具有独立法人资格,其企业所得税通常是汇总到总公司进行缴纳。总公司应将分公司的营业收支情况纳入汇算清缴,先计算出应纳税所得额,然后按照相关规定计算出应纳税额。在预缴时,总公司根据汇总情况,在规定时间内预缴税款。年度终了后,再进行汇算清缴,多退少补。如果总分公司不在同一城市,一般情况下,总机构会分摊 50%的所得税,分支机构分摊 50%,若分支机构有多个,则共同分担这 50%。     查看全部回复

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会存在哪些税务风险?#房地产#

答疑老师:哈哈老师

从金税四期“以数治税”的监管逻辑来看,A公司作为一般纳税人,在批发零售业务中可能存在以下财务风险,需重点关注: 一、资金与工资核算风险 1.?工资发放合规性问题 ? - 公司年工资支出300万,但公户支付仅60%(180万),剩余40%(120万)可能通过私户(如老板个人卡)发放。金税四期下,银行与税务数据互通,私户大额交易(尤其频繁向员工个人转账)易触发监管预警,可能被认定为“隐瞒工资成本、偷逃个税”。 ? - 建议:所有工资通过公户发放,并足额申报个税,避免私户代发工资。 ? 2.?社保缴纳基数与工资不匹配 ? - 若社保缴纳基数低于实际工资(尤其公户发放部分),可能被税务部门通过数据比对发现,面临补缴及罚款风险。 二、采购与发票管理风险 1.?采购渠道集中的合规性验证 ? - 虽然向龙头企业采购并取得专票,但需核查供应商资质(是否存在关联交易非关联化、虚开发票嫌疑),以及合同、物流、资金流是否“三流一致”(如运输单据、验收单与发票金额是否匹配)。金税四期会通过大数据分析交易合理性,若存在异常(如短期内大额采购、供应商经营范围与开票品目不符),可能被认定为虚抵进项。 ? 2.?发票开具与取得的细节漏洞 ? - 采购专票需核对开票信息(名称、税号、货物明细)是否与实际一致,避免“套开”“变名开票”(如将非涂料产品开成涂料);销售端需确保开票品目与实际销售货物一致,避免因客户要求虚开不同品目发票(如将“粉末涂料”开成“建材辅料”)。     查看全部回复

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