建筑工程企业企业所得税相关问答-第19页-会计宝

一般是可以手动修改一致的查看全部回复

浏览：9711 0赞 0评论 收藏

在进行汇算清缴时，工资薪金的金额直接变成增加额了，还要缴纳企业所得税，该怎么处理 #建筑工程#

你把税收金额跟账载金额填一样的就不会调增了查看全部回复

浏览：12816 0赞 1评论 收藏

通知：《会计宝免费答疑群》已上线，席位有限，尽快加入

免费答疑，席位有限，尽快加入

老师，我想请教一下，建筑行业一般纳税人的税负率大概为多少？如果企业前两年属于亏损状态，税负率是不是可以低一点？#建筑工程#

一般2%-3%左右，但是税负是浮动的，不是固定的，企业规模不同，地区不一样，税负都不一样，据实处理就好查看全部回复

浏览：9063 0赞 0评论 收藏

关联申报，是不是双方都得报 #建筑工程#

答疑老师：高老师

您好，有关联业务的双方都报查看全部回复

浏览：8865 0赞 0评论 收藏

老师，下图中的这个保险可以税前扣除吗？我们是工程安装企业 #建筑工程#

这个保险是用作什么都查看全部回复

浏览：7569 0赞 0评论 收藏

公司租用个人的房子，水电物业发票抬头都是房东，可以按实入账吗，所得税汇算清缴需要剔除吗？#建筑工程#

入账可以，只是不是公司抬头的发票不能税前扣除查看全部回复

浏览：11205 0赞 0评论 收藏

建筑行业为施工队员工购买了团体意外险、建筑工程一切险及第三者责任险投保单，这些费用在税法上规定，企业所得汇算清缴时，能税前抵扣吗 #建筑工程#

可以在税前扣除查看全部回复

浏览：8613 0赞 0评论 收藏

你好，2020年12月有成本100000入工程施工，无票，2021年1月我们开的工程票，然后结转的，那么这100000发票是在今年5月前还是2022年5月前提供发票呢 #建筑工程#

那得看你的企业所得税所属时期是什么时候的查看全部回复

今年汇算清缴前提供发票查看全部回复

浏览：6498 0赞 0评论 收藏

所得税第四季度申报的资产资产跟年终汇算清缴不一致怎么办按那个填 #建筑工程#

答疑老师：小月老师

按实际填查看全部回复

浏览：13941 0赞 0评论 收藏

老师您好，请问一下，调2018年的企业所得税税额，是调主表还是调帐？谢谢 #建筑工程#

答疑老师：李伟老师

是什么原因要调税额呢查看全部回复

浏览：8955 0赞 0评论 收藏

老师您好，请问怎么调整企业所得税要退税额？是调季报还是年报？谢谢老师 #建筑工程#

答疑老师：小月老师

浏览：10818 0赞 0评论 收藏

老师，我单位退回19年度所得税。在今年汇算2020年企业所得税时，需要往里添加退回的所得税数字吗？就是纳税调增？#建筑工程#

你退回的会计分录是怎么做的？查看全部回复

浏览：9306 0赞 0评论 收藏

汇算清缴调增后，需要调账吗？#建筑工程#

对，不用，这个只是汇算清缴调增的查看全部回复

浏览：16020 0赞 0评论 收藏

私车公用租金不满500元，可以开收据吗 #建筑工程#

月月开，月月进费用，数据写清楚单位名称，收款人姓名，电话，身份证，收款项目，不用调整，需要交印花税，租赁金额的千分之一交查看全部回复

浏览：20979 0赞 0评论 收藏

跨年发票能入账吗，能税前扣除吗？#建筑工程#

您好！不属于当期的费用，不得在当期税前扣除，可以追补到费用实际发生的期间税前扣除！根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。” 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：“关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。” 如果有哪里不清楚的可以继续追问哦。查看全部回复

浏览：27414 0赞 0评论 收藏

上年的发票今年才到，上年没有记账，可以记在今年税前扣除吗？#建筑工程#

您好！不能，但是可以追补到费用发生年度进行税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。” 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：“关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。” 如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦查看全部回复

浏览：15651 0赞 0评论 收藏

未付款的成本费用不能税前扣除？#建筑工程#

您好！企业会计是按照权责发生制为原则，不论款项是否支付，取得发票后均可以税前扣除！根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。” 如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

浏览：20466 0赞 0评论 收藏

购买的固定资产没有发票能税前扣除吗？#建筑工程#

您好！没有取得发票前可以先暂估入账，季度预缴所得税的时候正常扣除，如果是汇算清缴清缴的时候没有取得发票，需要做纳税调整。根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第五条规定：“关于固定资产投入使用后计税基础确定问题企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。” 根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第五条规定：“企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。”和第十三条规定：“企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。” 查看全部回复

浏览：17982 0赞 0评论 收藏

客户违约，订金不退了，否缴纳增值税和企业所得税？#建筑工程#

您好！这个不属于增值税征收范围，不缴增值税，但是属于企业所得税征收范围，需要缴纳企业所得税。根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）第一条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。” 因此，如未发生销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的行为，不属于上述增值税应税收入的范围，不征收增值税。根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》（中华人民共和国主席令第64号）第六条规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。” 因此，属于上述收入范围的应计入收入总额计算缴纳企业所得税。您有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

浏览：38817 0赞 0评论 收藏

购买机票开具电子普通发票，电子发票抬头开的是个人，能抵扣增值税和税前扣除吗？#建筑工程#