账务处理相关问答-第2199页-会计宝

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377名专家老师，3分钟快速回复，已有118841会计人，提问了196615 个问题

在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

你好老师，我们自查发现20–23年成本发票漏了大概50w左右没入账，是只能抵扣未分配利润吗，不能今年税前扣除吗 #运输业#

你们自查发现20-23年成本发票漏了50w左右没入账，这种情况不能直接在今年税前扣除，但也不是只能抵扣未分配利润，而是可以追补至成本费用发生年度计算扣除。根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。而你们是在汇算清缴后才发现漏入账，根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》第十七条规定，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。因此，你公司需要做出专项申报及说明后，将这50w成本发票追补至20-23年相应年度计算扣除。多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。查看全部回复

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一般纳税人固定资产原值按照不含税金额计提折旧嘛？#房地产#

答疑老师：哈哈老师

您好，如果取得固定资产专票，则是按照不含税金额计算折旧的查看全部回复

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老师，余额表里的银行账户余额与银行对账单余额不一致，多，这个怎么查比较快啊 #其他行业#

答疑老师：王苗苗老师

在的查看全部回复

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老师，客户那边的款收不回来，现在要怎么处理呢 #商业#

答疑老师：tammy老师

是什么原因收不回来呢？查看全部回复

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从关联方处购买的设备已经提足折旧，我们入账时还需要继续计提折旧吗？#其他行业#

答疑老师：隋文老师

如果全部红冲的，以前按蓝字做账的分录，全部以负数形式，再做一笔，直接冲减完。如果是部分红冲的，就作部分冲减。查看全部回复

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公司执行小企业会计准则，2021年购入一辆车原值100000，于23年处置出售，出售时累计折旧为50000，出售价60000，出售时开具二手车买卖发票，23年未做账，也未做纳税申报表，24年被税务发现，补缴增值税还所得税，但是账面上依旧未做固定资产清理，现在25年7月要做固定资产清理，账务应该怎么做，不影响本年利润 #运输业#

答疑老师：哈哈老师

由于涉及跨年度调整且要求不影响2025年本年利润，需通过“以前年度损益调整”科目追溯调整2023年的损益，具体账务处理如下：第一步：将固定资产转入清理（调整2023年账）借：固定资产清理 50000（原值100000-累计折旧50000）借：累计折旧 50000 dai：固定资产 100000 第二步：确认出售收入借：银行存款 60000 dai：固定资产清理 60000 第三步：计算并确认应交增值税（补2023年税）假设公司为小规模纳税人（二手车销售减按0.5%缴纳增值税）：应交增值税=60000÷（1+0.5%）×0.5%≈298.51元借：固定资产清理 298.51 dai：应交税费——应交增值税 298.51 第四步：结转固定资产清理净损益（调整2023年损益）清理净收益=60000-50000-298.51=9701.49元借：固定资产清理 9701.49 dai：以前年度损益调整 9701.49 第五步：调整2023年所得税（补税）假设企业所得税税率为25%，应补所得税=9701.49×25%≈2425.37元借：以前年度损益调整 2425.37 dai：应交税费——应交企业所得税 2425.37 第六步：结转“以前年度损益调整”余额至留存收益（不影响2025年利润）以前年度损益调整余额=9701.49-2425.37=7276.12元借：以前年度损益调整 7276.12 dai：利润分配——未分配利润 7276.12 （若有盈余公积，需按比例计提，此处简化处理）第七步：缴纳补缴的税费（2025年实际缴纳时）借：应交税费——应交增值税 298.51 借：应交税费——应交企业所得税 2425.37 dai：银行存款 2723.88 说明 1.?上述处理通过“以前年度损益调整”直接调整2023年损益，最终影响留存收益，不涉及2025年“本年利润”科目。 2.?增值税计算需根据企业身份（一般纳税人/小规模纳税人）及适用政策调整，此处按小规模纳税人示例。 3.?需同步更正2023年企业所得税申报表及增值税申报表，确保账税一致。查看全部回复

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这个应交税费待抵扣进项税为什么有红字呢？麻烦老师帮忙解答一下 #房地产#

答疑老师：patience

你可以看一下分录是平的查看全部回复

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付林伟借款分录（库存现金）分录 #其他行业#

答疑老师：哈哈老师

您好，借款给员工，借其他应收款-林伟 dai库存现金查看全部回复

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2024年12月份一家香港公司银行日记账有一笔利息收入16元没有计入到财务账里面，现在应该怎么处理，求指导 #其他行业#

答疑老师：哈哈老师

您好，金额很小，直接记入到当期财务费用里面就成查看全部回复

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请问，代账公司将公司购买的3个月190万财票，计入了应收票据科目，可以在下个月份直接转入短期投资吗？#服务业#

答疑老师：云峰老师

你好同学，属于应收票据。不属于投资查看全部回复

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固定资产大修理支出的会计处理和企业所得税处理有啥不同 #工业制造#

答疑老师：哈哈老师

- 会计处理：依据《企业会计准则第4号——固定资产》，与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件（经济利益很可能流入企业，成本能够可靠计量）的，计入固定资产成本；不符合的，在发生时计入当期损益。 - 企业所得税处理：根据《企业所得税法实施条例》，固定资产大修理支出是指同时符合修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上，且修理后固定资产使用年限延长2年以上的支出，应按照固定资产尚可使用年限分期摊销。查看全部回复

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请问怎么红冲以前年度暂估成本费用？分录怎么做 #其他行业#

答疑老师：税务师晓雨

采用的什么会计制度查看全部回复

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应付账款挂账可以直接转入法人科目吗，内账 #餐饮酒店#

答疑老师：哈哈老师

你好，您说的法人科目指的是什么？实收资本吗查看全部回复

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你好建筑预缴增值税附加税都需要录入什么分录 #建筑工程#

答疑老师：哈哈老师

1. 预缴增值税及附加税时 - 预缴增值税：借：应交税费-预交增值税 dai：银行存款 ? - 预缴附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）：借：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加 dai：银行存款查看全部回复

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出纳转账。没有转成功，收到一个冲正的回单，怎么写分录吗 #建筑工程#

答疑老师：patience

支出去，借应付账款 dai 银行存款，冲正的回单，借银行存款 dai 应付账款查看全部回复

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帮忙看看我这个利润分配余额有没有问题 #商业#

答疑老师：清岚

单看分录结转是没有问题的查看全部回复

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银行收款分录 #工业制造#

答疑老师：曹老师CPA

借银行存款 dai 其他应付款查看全部回复

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我们收到了一张图片上的明目得票，我们应该怎么入账，，会计分录怎么做 #服务业#

答疑老师：安叔老师

这个服务用于什么呢查看全部回复

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a公司购买的库存商品，开的a公司的发票，但是a和b都售卖了这期商品，这种情况该怎么做帐？#商业#

答疑老师：tammy老师

那对于b这个产品，以前期间有做购进处理吗？查看全部回复

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公司员工是小时工能给他交社保吗？实习期的员工怎么报个税？#服务业#

答疑老师：高老师

可以交社保查看全部回复

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