全年损益类账户年末结账前的余额如 主营业务收入2 000万元(贷)、其 业务收入1000万元(贷)、主营业务成本1400万元 (借)、其他业务成本700万元(借) 税金及附加25万元(借)、管理费用130万元 元(借)、财务费用30万元(借)、销售费用260 万元(借)、营业外支出36万元(借) ,所得税费用15万元。假设税会无差异,计算 草本年净利润,做出年末结转各损益类账户、计 提法定盈余公积金、宣告向股东分配100万元现金股利和年末结平利润分配各明细账户的分录#其他行业#
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在注销前,资产负债表应该是什么状态?比如,我目前知道账上的往来应该都清理干净,我们的往来现在只剩“其他应收款—社保”有余额了,其他往来全都没余额了。那这个社保的余额需要清零吗?怎么清?另外,还有1万多元的货币资金,在注销前也要清零吗?怎么清?把现金都还给股东,银行存款都打回股东的个人银行账户上吗?它分录借方是“实收资本”还是“利润分配—应付利润”?#房地产#
4001
(1)月末,将损益类有关收入账户的余额结转“本年利润”账户。其中:主营业务收入 170000 元,其他业务收入 20000 元,营业外收入 50000 元,投资收益 15000 元。请作相应的会计处理。 (2)月末,将损益类有关费用账户的余额结转“本年利润”账户,其中:主营业务成本 111000 元,营业税金及附加 935 元,其他业务成本 10000 元,销售费用3000 元,管理费用 19365 元,财务费用 700 元,营业外支出 25000 元。请作相应的会计处理。 (3)丙公司 2019 年度实现净利润 20 万元,按税后净利润的 10%提取法定盈余公积50%分配给股东#初级#
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12月份用盈余公积补亏,分录是借:盈余公积-法定盈余公积 贷:利润分配-盈余公积补亏 结转利润分配 分录是:借:利润分配-盈余公积补亏 贷:利润分配-未分配利润 现在资产负债表的未分配利润期末余额-年初余额 不等于利润表中净利润本年累计金额,差额正好是盈余公积那个金额,这个是否是正确的?#服务业#
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2017年支付一笔款项 此笔款项是项目负责人自己汇到公司账户 ,当年公司借银行存款 贷 其他应付 后续项目负责人把汇入款项付款买材料 材料款发票至今未收到 导致账上至今预付款项借方有余额 其他应付贷方余额#建筑工程#
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计算分析题并编制会计分录 某公司2020年初未分配利润为30万元,本年实现净利润10万元,经股东大会批准:本年提取法定盈余公积10万元、任意盈余公积5万元,向投资者分配现金股利45万元。 (1)结转本年实现的净利润时: 按规定进行利润分配: (2)提取盈余公积: (3)向投资者分配现金股利: (4)派发现金股利时: (5)结转本年利润分配:#初级#
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1.“本年利润”账户6月30日借方余额表示() A.企业6月份实现的利润B.企业6月30日实现的利润C.企业上半年累计实现的利润D.企业上半年累计发生的亏损 2.“本年利润”账户的期末贷方余额表示 A.本期实现的净利润 B.本年累计实现的净利润 C.本期实现的利润总额 D.本年累计实现的利润总额 本期实现的净利润和本年累计实现的净利润有什么区别,为什么不选本期实现的净利润#初级#
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xx股份有限公司的股本为2000万元,每股面值1元。2021年初未分配利润贷方余额为500万元,2021年实现净利润700万元。假定公司按照2021年实现净利润的10%提取法定盈余公积,20%提取任意盈余公积。同时向股东按每股0.3元派发现金股利,按每十股送2股的比例派发股票股利。2022年6月5日,公司以银行存款支付了全部现金股利,新增股本也已经办理完股权登记和相关增资手续。编织有关会计分录。请问这道业务处理对企业资产负债表,利润表,现金流量表的影响是什么?#中级#
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2021年1月1日,某企业“利润分配--未分配利润”科目借方余额为 1000万元,“盈余公积”科目贷方余额为1500万元,当年实现净利润6000万元,提取盈余公积600万元,盈余公积转增资本100万元,分配现金股利300万元。不考虑其他因素,2021年12月31日该企业的留存收益总额为()万元。 A.6600 B.6000 C.6100 D.5900 #初级#
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老师,在年初的时候利润分配账户借方余额为39515元,年末又实现了本年利润111800元,那这个111800需要先弥补亏损,还是先缴纳所得税呢?提取盈余公积和分配利润又该在什么时候进行呢?#初级#
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针对这个业务能提什么问题呢 24、31日,“本年利润”结转“利润分配——未分配利润”。 本年利润↓ 2175 利润分配——未分配利润↑ 2175 当年所有的收入和费用转给本年利润之后,计算出来的本年利润的余额就是企业当年赚取的利润(或亏损)。本年利润只是用来归集收入和费用算出利润的,而后面分配利润的时候,就用不到它了,而是用例外一个账户“利润分配——未分配利润”,所以需用把本年利润的余额转给“利润分配——未分配利润”,“利润分配——未分配利润”就是专门用来分配利润的时候用的,可以说是各司其职。 赚钱的时候,本年利润的余额在贷方,转给“利润分配——未分配利润”的时候,本年利润的贷方余额就减少#初级#
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上课的时候,老师说宣告发放并支付现金股利那里,应付股利借贷相当于抵掉了,所以留下了利润分配还有银行存款,所以是资产和所有者权益同时减少。 那么用现金回购股票并注销的话,库存股不是一借一贷也抵掉了吗,为什么又说是内部的一增一减,而不是抵掉了呢?求老师解答#初级#
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示计算分析题一 东方公司2016年的有关情况如下: (1)润480万元适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除 的业务招待费为30万元,实际发生业务招待费为50万元;支付的税法罚款10万元;国债利息收 入10万元。假定不存在其他纳税调整因素,不考虑递延所得税。 (2)初分配润80万元 (3)利润10%和5%分别计提法定盈余公积和任意盈余公积 (4)投资者配100万元。 要求: 11所税费净利润编制所得税计提利润结转的会计分录。 2编制方公提取法定盈意盈余公积分配现金股利的会计分录#初级#
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小规模纳税人股东分红,怎么做分录,如果我做了 借:利润分配-未分配利润 贷:应付利润 借:应付利润 贷:银行存款 那这个怎么反应到利润表中,这样会导致利润表的净利润不等于资产负债表的未分配利润#餐饮酒店#
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A,B,C,D股东刚开始合作,第三年的时候,折旧余额是7万,摊销余额是6万,C要退股,当年是利润是100万,C占30%,那就是拿回本金然后分配30万的利润,其他不用在算?这样举例子会直观一点,那剩余的残值,C可以要求补30%给他么#其他行业#
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1.借贷记账法练习。 某企业2019年5月初“银行存款”余额180 000元,本月发生以下经济业务: (1)从银行提取现金10 000元。 (2)收到A单位前欠货款40 000元,存人银行。 (3)购人原材料一批60 000元,以存款支付。 (4)向银行借人80 000元,存人银行。 要求: 登记银行存款T形账户。#出纳#
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个体户有3个股东 每次购买原料的钱都是按照占股比例分摊收款支付,然后有收入的时候也是按照占股比例分摊给他们,现在我不知道账上怎么记录 而且门店经营是亏损的 不够付款的还是他们分摊付款 但是账目上银行存款余额是负数 想咨询下怎么才能让银行存款不是负数 做什么分录合适 还有分摊收到支付货款的钱做什么分录#个体工商户#
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你好!请问2014年成立,现在8月公司半路建帐,以前没做账,只录了库存、往来流水,现在半路建帐,没有科目余额表,入初始科目余额,只入库存和往来余额可以吗?这样可能会不平衡,把多出的数据入到利润分配-未分配利润可以吗?做内帐#商业#
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老师好 请问我这个月刚接手一个账 然后我看到她的资产负债表从四月份开始期末-期初不等于利润表净利润的本年累计额,差额正好是4月分配了一次利润的金额。这种情况我做账的时候要调一下吗 调的话怎么调阿? 以下是他当时做的凭证#其他行业#
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您好,提问: 三、筹资活动产生的现金流量: 取得借款收到的现金 吸收投资者投资收到的现金 6,000,000.00 偿还借款本金支付的现金 偿还借款利息支付的现金 -2,725.19 分配利润支付的现金 筹资活动产生的现金流量净额 6,002,725.19 请问有错误吗,是不是6,000,000.00+(-2,725.19)=5,997,274.81才对#商业#
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老师,我们是小企业会计准则,2022.12暂估了一笔费用,分录:借:管理费用 10万,贷:应付账款10万。2023.4进行汇算的时候,因费用无法取得发票,故纳税调增了10万,补交了这10万的所得税。现在要冲销这笔应付账款,应该怎么做分录?我试过两种分录冲销方式,都会影响当期财务报表,第一种分录,借:管理费用 -10万,贷:应付账款 -10万,这样做的话,当月的利润就会增加10万,那这10万我岂不是又要交一次所得税啊?然后又用了另一种分录,借:利润分配-未分配利润10万,贷:应付账款10万,这样不影响当期损益了,但《资产负债表》上的“未分配利润”与当月《利润表》上的净利润又不一致了,求解#商业#
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老师,领导看了财务报表,提出一个疑问,假设把公司的所有应收账款收回来,再还了所有的负债,剩下的钱是不是公司赚到的钱,是不是相当于利润的数额(公司20年建立,到目前为止没有分配过利润,未分配利润是100多万)按领导这种算法,账上的应收全部收回来再减去应付的债务,剩下的钱是多于这个利润的,我怎么给他解释得通呢?#房地产#
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小规模纳税人2022年计提了工资,其中40几万直到2023年5月仍未发放,2022年汇算清缴已经把40几万纳税调增。 2023年公司决议这40几万不再发放(双方沟通确定),因此需要把2022年计提的金额差错更正。我司作为小规模纳税人,2023年是直接计入当期损益(负管理费用),还是通过利润分配-未分配利润。注:40几万对公司来说算比较重大的费用 如果通过利润分配-未分配利润,因为不影响2023年净利润了,对2023年所得税汇算清缴有什么影响#出纳#
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老师,企业一直是亏损的,2021的利润表的净利润是负的,2022年汇算清缴时,因未取得暂估的成本,纳税调增了,然后之前的会计也调账了,做了一笔分录,调增了利润分配-未分配利润,那今年2022年的资产负债表的未分配利润是正的,没有影响吧?#建筑工程#
3053
所得税汇算清缴补交后,资产负债表的未分配利润年初数+利润表的净利润不等于资产负债表的未分配利润年末数, 所得税汇算清缴补交所得税会计分录:借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:借:应交税费—应交所得税,贷:银行存款。调整未分配利润,分录如下:借:利润分配-未分配利润,贷:以前年度损益调整。 差额就是补交的所得税,怎么样才能平#房地产#
3639
你好,老师。我们是一个小规模公司,前会计在2021年年底未将本年利润结转至利润分配-未分配利润,导致2021年年底本年利润有借方余额,我现在要结转2022年底的本年利润,请问可以直接把2021年底的余额一起结转了吗#建筑工程#
2470
某事业单位,以账面价值100000元,已计提折旧100000元的汽车置换甲单位的专用材料。汽车的评估价值为80000元,通过零余额账户支付补价40000元。财务会计和预算会计分录应分别如何写?#其他行业#
4501
老师,我有一笔帐是货款未收回,其中一个股东是想抵扣我们供应商的喷漆款,理应是先让收款回来,我们再支付出去,对方未有实际金额支付,同时让这两笔账抵消,怎么入账,货款那里我们也有部分没有提供票,供应商也没有提供票给我们,多余的冲其他的小额应收应付,这个有点不是很清楚,怎么做帐#其他行业#
2256
老师 2019年小规模时增值税减免 当时增值税没有结转到营业外收入,现在是一般纳税人了,导致应交税费-应交增值税 贷方3000多的余额,现在要调整 分录:借:应交税费-应交增值税 贷:利润分配-未分配利润,这样调整对吗?#房地产#
2999
小企业会计准则,资产负债表”未分配利润”科目期末数—“未分配利润”科目期初数和利润表”净利润”科目累计数不相等,差额是今年汇算清缴退回的企业所得税金额,退回的企业所得税我没用以前年度损益调整,分录是借:银行存款 贷:应交税费——应交所得税 借:应交税费——应交所得税 贷:利润分配——未分配利润,请问我的分录是不是对的?资产负债表和利润表的这个差异是否可以忽略?#服务业#
3727
自产,委托加工或购买的货物用于投资,分配给股东或投资者分录: 借:长期股权投资(含税价) 利润分配(含税价) 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 同时:借:主营业务成本 贷:库存商品 为什么分录这样写,请详细解答一下每个科目借贷方向的原因#初级#
3548
因为公账冻结,所以个税都是由我这边先支付,报销可以用一般户转到我账户上吗,做账可以这样做吗??借:应交税费个税 贷:其他应付某某 ,钱到账了后是不是可以 借:其他应付某某 贷:银行存款?#初级#
3375
老师,我去年暂估了费用发票入了借:管理费用-办公费,贷:应付账款-暂估。然后今年汇算清缴前我拿回来一些费用票了,是不是就借:利润分配-未分配利润,贷:应付账款-暂估,都是红字。然后剩余没拿回来的费用票,剔除出来缴纳企业所得税,银行支付的,怎么做账呢#其他行业#
3128
我们的利润是负数,但是有现金,需要分股利,我每月需要分配,拟做了分录1-把本年利润转入未分配利润,2-借利润分配未分配利润,贷应付利润…个人3,借应付利润个人,贷现金,请问这样对吗?#其他行业#
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计算分析题并编制会计分录 1、(1)2×14年1月10日,华联公司按每股6.50元,购入A公司每股面值1元的股票50 000股作为交易性金融资产, 支付交易费用1 200元。 (2)华联公司所持股的A公司宣告2×13年度利润分配方案,每股分派现金股利0.30元。 (3)2×14年4月15日,收到A公司派发的现金股利,存入银行。 (4)会计期末,A公司股票跌值65 000元。 (5)出售A公司股票,实收款266 000元。当日其账面价值为260 000元(成本325 000元;公允价值变动损失65 000元)。#初级#
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A跟B两公司合作,A负责提供产品,以及运输,B负责寻找客户,最后的利润两家平分,因为是要出口,所以A和B找了贸易公司C,负责收款,但是需要支付管理费3%,所以最后AB两家分配利润的时候,这个管理费该怎么算?#其他行业#
2201
A跟B两公司合作,A负责提供产品,以及运输,B负责寻找客户,最后的利润两家平分,因为是要出口,所以A和B找了贸易公司C,负责收款,但是需要支付管理费3%,所以最后AB两家分配利润的时候,这个管理费该怎么算?#出纳#
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甲公司 2022年4月23日在上年度财务报告批准报出后,发现2021年1月购入的专利权摊销金额错误,应摊销的金额为 300万元,实际摊销金额为200万元。所得税税率为 25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司 2022 年年初末分配利润应调整的金额是多少?#注会CPA#
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