1.某公司是增值税一般纳税人,2020年7月进口一批粮食白酒共10000瓶,每瓶500克,关税完税价格20万元,关税率10％(白酒消费税税率:20％加0.5元/500克) ，那么它的消费税的组成计税价格是#初级#
6574
021年9月，甲公司进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知，关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为13%， 这个消费税怎么算？？？#初级#
3783
东方公司是一家生产高档化妆品的企业，公司位于市区，为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，消费税税率15%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率为3%。2021年12月份共销售高档化妆品取得不含税销售额20000000元，本月购入的原材料取得增值税专用发票上注明的增值税额共计1250000元，经税务机关认证均可抵扣，东方公司12月份实际缴纳增值税1300 000元，实际缴纳消费税2700000元，请计算东方公司12月份应确认的销项税额为()元、应缴纳的增值税额为()元、应缴纳的消费税额为()元、应缴纳的城市维护建设税为()元、应缴纳的教育费附加为为()元。#中级#
2660
某金银首饰零售商店系增值税一般纳税人，2022年5月将自产金项链200克奖励给优秀职工，当月同类金项链零售价为425元/克，适用消费税税率为50%，要求计算相关的增值税、消费税，并作出相关会计分录。#房地产#
2241
位于市区的甲企业2021年8月实际缴纳增值税220万元，包括进口环节增值税20万元；实际缴纳消费税110万元，包括由位于县城的乙企业代收缴的消费税10万元。已知甲企业适用的城市维护建设税税率为7%，乙企业适用的城市维护建设税税率为5%。 计算甲企业当月应缴纳城市维护建设税。#初级#
2982
#消费税# #自产白酒用于职工福利# #复合计征# 某酒厂（增值税一般纳税人）2021年1月生产一种新型白酒，用于奖励职工0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。 该酒厂当月应纳消费税多少钱？#注会CPA#
3623
某酒厂为增值税一般纳税人，2021年6月份销售白酒5000千克，取得含增值税销售收入58760元。已知白酒消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%，增值税税率为13%。该酒厂8月应缴纳的消费税税额为()元。(2分) A.6200 B.15400 C.10506 D.9100#初级#
3529
1.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2020年10月销售粮食白酒 30 吨，取得不含税销售额 105000 元；销售啤酒 150 吨，每吨不含税售价 2900 元。 本月销售粮食白酒收取包装物押金 9040 元，销售啤酒收取包装物押金 2260 元。（ 白 酒消费税比例税率为20%，从量税额为0.5元/500克；啤酒的消费税税率为220元/ 吨） 要求：计算该酒厂消费税税额。#商业#
4711
销售自产的活动板房和钢结构件等货物同时提供建筑、安装服务的 是否适用简易计税 （国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告）国家税务总局公告2017年第11号 纳税人销售活动板房、机械设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于（营业税改增值税试点实施办法）（财税2016 36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。 就是说依据这条销售活动板房和钢结构件可以适用简易计税 但是简易计税 一般纳税人范围第19条 销售自产机械设备的同时提供安装服务，分别核算设备的销售额和提供安装服务销售额的，提供安装服务适用#工业制造#
2574
北京诚惠公司（一般纳税人）2019年12月拟对某受灾地区通过红十字会进行公益捐赠。方案1：捐赠库存货物100箱，增值税税率13%，市场含税售价100万元，成本为58万元。方案2:对外捐款100万元，当年捐赠前的会计利润为500万元。请从所得税税收角度对两个方案进行优劣分析。在所得税筹划分析时，除了企业所得税，其他税种忽略不计。以利润最大化为筹划目标 第一个捐物是公益性捐赠嘛？#出纳#
2165
公司2021年11月销售货物取得含税销售收入113万元,采购材料支付货款52万元并取得增值税专用发票（注明税款12万元）,采购办公室用品一批取得增值税普通发票一张,注明税款1300元。不考虑上月增值税留存问题。增值税税率=13% 如果喜洋洋公司是一般纳税人,请分别计算：该公司本月的销项税额、进项税额、应当缴纳的增值税分别是多少？（分步列出算式和结果）#房地产#
2012
老师你好 请问某公司为增值税一般纳税人，收取随同产品销售包装物3个月的押金5650元，存入银行。5个月后，客户仍未退还包装物，公司做出不退还押金的处理。该产品适用增值税税率为13%。编制收取押金、转销押金（不退还押金）的会计分录。#初级#
1708
甲有限责任公司为增值税一般纳税人。12月1日接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值为150万元，公允价值为100万元，增值税税率为13%。投资后甲公司总注册资本为1000万元，乙公司占份额10%。 编制甲有限责任公司收到材料投资的会计分录。#初级#
1855
A公司主要业务是销售电脑，一般纳税人，2019年3月份，公司以5000元/台购进50台电脑，现金形式支付，取得增值税专用发票；2019年10月份将40台电脑售出，每台1万元，收到一张40万支票。增值税税率适用最新增值税率，考虑所得税。 问题： （1）编制出A公司业务的所有相关分录？ （2）请问A公司应交增值税及城建税、教育费附加、地方教育费附加？ （3）计算A公司净利润？填列利润表？ （注：此处假设A公司适用所得税税率25%）#初级#
1930
甲公司（一般纳税人）委托乙公司（一般纳税人）销售甲商品100件,协议价为100元/件,该商品成本为60元/件。代销合同规定,乙公司应按每件100元销售给顾客,甲公司按不含税售价的10%支付乙公司手续费。乙公司在实际销售时,即开具一张增值税专用发票,发票上注明甲商品售价为10000元,增值税税额为1300元。乙公司在收取甲公司代销手续费时,向甲公司开具增值税专用发票（税率6%），会计分录怎么做?#中级#
2455
某企业为增值税一般纳税人，存货适用的增值税税率为13%，不动产适用的增值税税率为9% 2019年6月建造厂房领用一批外购材料，该批材料的实际成本2万元，同类材料的市场价格为24000元，该项业务应记入在建工程成本的金额为多少元？#初级#
2335
企业购进货物发生的下列相关税金中，应记录货物取得成本的有（） A一般纳税企业购进生产用设备支付的增值税 B进口商品支付的关税 C小规模纳税企业购进材料支付的增值税 D，签订赊销合同缴纳的印花税 其中d选项签订赊销合同缴纳的印花税并不记录货物取得本，那是记什么的？#初级#
2065
老师，请问，我们营业执照新增了营业范围，有住宅室内装饰装修，也开了税率为9%发票出去，我们是一般纳税人，申报增值税的时候9%那一栏无法填入数据，我去税务局变更了税种，但是税务局是增加了13%税率那一栏，但是我发票税率是9%，这个是怎么回事呢，#服务业#
2478
1. 位于市区的某商贸企业为增值税一般纳税人。2021 年4 月经营业务如下： ()采用分期收款方式销售家居用品一批。价税合计 3390 万元。按合同约定 4 月份内收款 80%，截止到 4 月30日未收到约定款项 (2)转让位于本市区自建商铺一栋。取得含税销售额 2289 万元。该商铺建于 2015 年。企业选择简易计 税方法计征增值税 (3)获得国债利息收入 90万元。 （4) 购买办公用品一批，取得增值税普通发票注明金额6 万元、税额0.78 万元。 (5)购买燃油载货汽车 1辆自用，取得机动车销售统一发票。支付含税款项 33.9万元，该载货汽车的 整备质量为 11 吨。 (6)进口服装#注会CPA#
17879
商业进口内销企业 税率13%的是进口增值税 入账是可以按完税价格全额入账吗 全额是1904752.31 实际商品1773157.72元 减去完税价格后多131534.59这部分可以当做成本入账吗#其他行业#
1898
老师您好，我有几个问题咨询一下 1.餐饮业小规模纳税人开具增值税发票上的税率为3%，一般纳税人开具增值税发票上的税率为6%，是吗？ 2.现在小规模开增值税普票是可以开3%和免税两个吗？如果开这两种后果会怎么样？#出纳#
2926
我司是一般纳税人 执行的是小企业会计准则 然后要给一个公司开票 她可以收普票 然后要开的金额是200w 我司先开了50w的普票 普票发票用完了 所以打算剩下的用专票开 请问这样可以的吧 每张发票税率事项都一样的 只是因为发票限额小 所以要开好多张 所以我开一部分普票和专票是可以的吗 对方会退吗 我司缴纳增值税有影响吗 都是专票普票都要缴纳对吗#其他行业#
2175
老师好，我有几个问题， 1.我公司与销方签订贸易合同，交货期在8月份，现在我们公司不想合作了，违约了，需要支付违约金，这笔违约金必须要对方开发票我们才可以税前扣除吗？不开发票写收据的话可以税前扣除吗？ 2.我公司代理进口一架钢琴，客户是个人，不需要我们开发票，买琴钱是客户打给我们我们打给国外，6月收到进口关税增值税缴款书，7月缴税，请问缴税之前的收款我做预收可以吗？缴税之后再借库存商品，结转成本什么的 3.这个琴做账时候的成本是我们付给国外的钱+关税还是关税完税价格+关税 4.关税完税价格与我们付给国外的钱不一样，请问差额应该怎么计 5.请老师看看图片上我这么做这项业务的分录对吗#房地产#
3357
甲企业为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2022年6月1日甲企业将自产 的产品发放给企业行政管理人员。该批产品的成本为25万元，已计提存货跌价准备5万元，市场售价为20万元。不考虑其他因素，则该项业务对甲企业当期损益的影响金额为()万元。 A.5 B.0 C.22.6 D.-22.6 老师这个题怎么解析#初级#
7439
1⃣️高档化妆品的判断标准不是10元/克或者10元/ml，又或者15元/张吗？那香水精是拿什么判定她是高档化妆品的？ 2⃣️某化妆品生产企业（增值税一般纳税人），本月生产高档香水精50克，成本40万，将7克用于生产护手霜，取得不含税收入120万元，10克对外销售，取得不含税收入14万元，那么该企业本月应纳消费税多少万元？#注会CPA#
4819
公司是一般纳税人，一般平时开的专票是13%的税率，上个月开了一张6%的设计服务费专票，含税是一万，不含税销售额是9433.96，那这个月报增值税的时候附表一和附表三填好，到主表填列的时候应税劳务销售额那一行是填9433.96吗？#工业制造#
2261
1、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%。本月发生如下业务：(1） 销售甲产品 100 件给某商场，不含税价款为 500万元；销售乙产品给小规模纳税人， 取得含税销售额 20万元。 (2）外购一批原料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票，价款为 200 万元，增 值税税额为 26万元。支付运费10000 元、增值税 900 元，取得运输业增值税专用发票。 要求：计算确定该企业本月份当期进项税额、销项税额和增值税应纳税额分别为多少？#房地产#
2892
15.甲企业为增值税一般纳税人，其生产的M产品适 用的增值税税率为13%。2021年12月1日，该企业 “应收账款”所属明细科目的借方余额合计为300 万元，“坏账准备--应收账款”科目的贷方余额为 20万元，企业确认收入的同时结转销售成本。要 求:根据下述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析填写会计分录(答案中的金额单位用万元表示)。12月份该企业发生经济业务如下: 8日，向乙企业销售M产品100件，每件产品标价为2.5万元(不含增值税)，每件产品成本为2万元;由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣,并开具了增值税专用发票，产品已发出，至本月末款#初级#
6778
[例2-86]甲航空公司为增值税般纳税人， 2010年12月购入一架飞机总计花费800万元（含发动机），发动机当时的购价为500万元。公司末将发动机作为项单独的固定资产进行核算。 2019年6月末，甲公司开辟新航线，航程增加。为延长飞，机的空中飞行时间，公司决定更换一 部性能更为先进的发动机。以银行存款支付新发动机成本为700万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为91万元;另支付安装费用并取得增值税专用发票，注明安装费10万元，税率9%，增值税额0.9万元。假定飞机的年折旧率为3%，不考虑预计净残值和相关税费的影响，替换下的老发动机报废且无残值收入。#商业#
3483
某酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒开具增值税专用发票，注明价款60万元，另收取品牌使用费6万、包装费3万和包装物押金4.56万元，税率13%，增值税销项税额____万元。#初级#
5031
2019年 9月，甲面粉厂（一般纳税人）向农民收购玉米一批用于生产面粉， 开具的农产品收购发票上注明的农产品买价为 1000元，并将该批玉米验收入库。甲面粉厂本月就购进的该批玉米可以抵扣的进项税额____元。（面粉适用9%的增值税税率）#初级#
2320
老师请问这两题怎么做 1.某卷烟厂2021年2月生产销售某品牌卷烟20000条，共取得不含税收入1700000元。要求:请计算该卷烟厂当月应纳增值税和消费税各是多少? 2.某企业发生以下经营业务:(1)向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入226万元，另收取包装物押金56.5万元。(2)生产一种新型白酒1吨将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。要求:请计算相关业务应缴纳的消费税(白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%)。#初级#
4034
甲公司系增值税一般纳税人，2018年9月甲公司出售房屋一栋，取得价款220000（含增值税）元存人银行，该房屋原值490000元，已提折旧288000元，已提固定资产减值准备2000元，出售过程中支付清理费4200元。销售该房屋适用的增值税税率为10%，则其应交增值税（销项税额）为（）元。#初级#
2185
某企业为一般增值税纳税人，销售产品（应税消费品）一批，产品成本150万元，不含税售价200万元。该批产品以木箱进行包装，共用木箱成本8000元，木箱不含税售价1万元。款已收。该批产品适用消费税税率为3%。 计算并编制相关会计分录#初级#
3115
【目的】掌握无形资产取得、研发支出的核算。 【资料】新华电子股份有限公司(一般纳税人)2021年1月起自行研究开发一项专利。当年主要从事调查、评价，发生费用3万元，增值税税率6%。根据研究结果，2021年正式进行专利技术开发，当年发生费用20万元(假设符合资本化条件)，增值税税率6%。在申请专利权过程中，又发生注册费、律师费等相关费用1.5万元。【要求】 (1)计算无形资产的入账成本。 (2)编制研究开发该项专利权的相关会计分录。#初级#
3157
会计凭证 新华有限责任公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率13%，2021年5月发生以下经济业务，请编制相关会计记账凭证。 1)2日，向光明股份有限公司购入A材料100千克，货款为5000元，增值税进项税额为 650元，材料已验收入库，款项尚未支付。 2)2日，向银行存款解缴应交所得税4000元。 3)3日，采购员预借差旅费2000，以现金支付。 4)5日，向工商银行借入短期借款50000元，存入银行。 5)9日，售给嘉丰股份有限公司100件，每件售价350元，考虑增值税，款项尚未收到。 6)15日，以现金发放工资40000元。 7)20日，向益明股份有限公司购入A材料1500#初级#
12715
新华电子股份有限公司（一般纳税人）2021年1月1日从B公司购入一项专利权,以银行存款支付买价和有关费用共计100万元,增值税税率6%。该专利权自可供使用时起至不再作为无形资产确认时止的年限为10年,假定 A公司于年末进行无形资产摊销，2023年1月1日A公司将上述专利出售给c公司，开具增值税专用发票价款90万元，增值税税率6%，存入银行。 要求写会计分录#初级#
9407
新华电子股份有限公司（一般纳税人）2021 年 1 月起自行研究开发一项专 利。当年主要从事调查、评价，发生费用3万元，增值税税率 6%。根据研究结果，2021 年正式进行专利技术开发，当年发生费用 20 万元（假设符合资本化条件），增值税税率 6%。在申请专利权过程中，又发生注册费、律师费等相关费用1.5万元。#初级#
2679
甲食品公司，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围以外的一般纳税人。本年8月甲公司以现金向农民收购免税农产品小麦，法定收购凭证内列买价100 000元，本年9月全部领用小麦用于生产增值税税率为13%的饼干。本年10月甲公司以现金向农民收购一批免税农产品玉米，法定收购凭证内列买价200 000元，本年11月将玉米全部直接对外销售并开具增值税专用发票，注明价款210 000元、增值税额18900元。该批玉米已发货，款项以银行存款收讫。甲公司原材料成本的核算采用实际成本法。该批玉米在发出时，其控制权转移给了客户。 【要求】对甲公司上述业务进行账务处理。 #初级#
7932
老师您好！咨询一下行业是熟食品深加工一般纳税人，执行增值税税率是13%吗？另外大部分产品的销售是自己的旗舰店销售，确认销售收入的时间节点是什么？公司和旗舰店是否存在重复纳税？谢谢！#其他行业#
2740
2.企业销售墓地、提供线上云祭扫服务、在线看墓服务、棺材设计服务、遗体处理服务（遗体接运，含抬尸、消毒、遗体整容、遗体防腐、存放）、出殡典礼服务、骨灰寄存服务、建坟服务、灵堂租赁服务、吊唁设施设备租赁、智能环保火化机的销售与安装，都按什么项目征收增值税？一般纳税人和小规模纳税人企业，从事上述业务取得收入，都分别适用税率多少？#其他行业#
5023
甲公司计划销售一款面膜,初期做了一批产品送给本企业员工,企业80名员工每人两箱,每箱100 盒,每盒5片。该面膜的生产成本为1元每片,已知增值税税率为13%,成本利润为100%,消费税税率为15%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额是()。#初级#
2697
一般纳税人企业本月销售一批产品，开出发票注明的含税价款为2779800元，增值税税率为13%，本企业代顾客垫付运杂费5000元，则企业应确认的主营业务收入金额为？ 可以说下怎么计算的吗 #初级#
13629
劳务报酬工资有5800，如果去税率代开发票。要缴纳的增值税，附加税，个税分别怎么计算呢？听说疫情期间，全国代开发票增值税税率都是1%吗？城建税7%是减半征收吗？是不是不管是小规模还是一般纳税人代开发票都是3%或者1%呢#工业制造#
4279
公司是一般纳税人，有一个简易计税项目，2021年12月开发票的时候税率应该开3％，但是开错了开成了9％。 2022年1月底才发现问题，然后1月份报税的时候是按9％申报的增值税和附加税。因为按3％申报的时候系统提示与开票系统信息对比不符。 所以2021年12月底计提税金时是按9％计提税金吗?#建筑工程#
4351
公司是一般纳税人，去年12月份有一份发票错开成了简易计税税率3%，导致12月需要交增值税，若不错开则无需交（进项远大于销项），咨询12366后，其建议在12月申报时3%税率那栏的未开票填负数，在正确税率的未开票填正数，待1月红冲上月的错票然后重新开票后，1月纳税申报表的正确税率已开票不是会自动有正数、红冲的那里已开票会显示负数嘛，然后就在正确税率未开票那里填负数，红冲税率的未开票那里填正数，相当于最终只在12月时申报了正确税率未开票那栏申报了。目前我的问题就是12月本来我做的是按错误税率入的帐，这样申报之后，我要怎么修改12月的账呢，然后怎么做一月的账呢？图片为12月的那笔错误开票的凭证#其他行业#
2766
1.甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价和原材料中均不含有增值税，假定销售商品和原材料均符合收入确认条件，成本在确认收入时逐笔结转，甲公司2019年12月发生如下交易和事项： （1）12月5日，向乙公司销售商品一批，价款为150万元，已办妥托收手续，同日收到乙公司交付的一张3个月内到期的银行承兑汇票，面值与应付甲公司款项的金额相同。#初级#
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