某小企业2018年1月1日购入一栋商业大厦作为生存车间并交付使用,取得的增值税专用发票上注明的价款为20000000元,增值税税额为3200000元,款项以银行存款支付。甲公司为增值税一般纳税人,进项税额分两年从银行税额中扣除,当年可抵扣60%,下一年可抵扣40%。做出涉及的会计分录#初级#
2900
老师好,我有几个问题, 1.我公司与销方签订贸易合同,交货期在8月份,现在我们公司不想合作了,违约了,需要支付违约金,这笔违约金必须要对方开发票我们才可以税前扣除吗?不开发票写收据的话可以税前扣除吗? 2.我公司代理进口一架钢琴,客户是个人,不需要我们开发票,买琴钱是客户打给我们我们打给国外,6月收到进口关税增值税缴款书,7月缴税,请问缴税之前的收款我做预收可以吗?缴税之后再借库存商品,结转成本什么的 3.这个琴做账时候的成本是我们付给国外的钱+关税还是关税完税价格+关税 4.关税完税价格与我们付给国外的钱不一样,请问差额应该怎么计 5.请老师看看图片上我这么做这项业务的分录对吗#房地产#
4356
老师,请问小规模纳税人收到服务费款1300元后,到税局代开了一张3%的服务费增值税专票并现金支付了增值税费和城建税,请问会计分录怎么写(之前财报货币资金里面只有银行存款,没有库存现金),另外这一笔需要缴印花税吗,基数是含税金额还是不含税金额#其他行业#
2338
(7)31日,甲公司收到乙公司作为资本投入的办公楼一栋,合同约定该办公楼的价值为10000万元,增值税进项税额为900万元,合同约定的价值与公允价值一致,乙公司享有甲公司注册资本10%的份额。(10)31日,因遭受台风导致一座库房发生毁损,该库房原价为250 000元,已计提折旧150000元,应收保险公司理赔款30 000元,未计提减值准备。以银行存款支付清理5000 元(不考虑增值税)。12月20日,库房清理完毕。#初级#
2995
丙公司以银行存款投资乙公司5 000 000,占60%的股权,足以控股;另支付审计费、评估费5 300元(含增值税进项税额300元),合并日,乙公司所有者权益的账面价值为8 000 000元。甲公司的资本公积余额为1 000 000元、盈余公积余额为50 000元。#初级#
3077
丙公司以银行存款投资乙公司5 000 000,占60%的股权,足以控股;另支付审计费、评估费5 300元(含增值税进项税额300元),合并日,乙公司所有者权益的账面价值为8 000 000元。甲公司的资本公积余额为1 000 000元、盈余公积余额为50 000元。会计分录怎么做#中级#
5431
2.某公司购入一台需要安装的机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为400000元,增值税进项税额为52000元,支付的运输费为2300元,款项已通过银行支付,安装设备时,领用原材料一批,其账面成本为28000元,购进该批原材料时支付的增值税额为3640元,支付安装工人的工资为4000元,假定不考虑其他相关税费。 要求:请根据以上资料进行相应的会计处理。#中级#
3343
[例2-86]甲航空公司为增值税般纳税人, 2010年12月购入一架飞机总计花费800万元(含发动机),发动机当时的购价为500万元。公司末将发动机作为项单独的固定资产进行核算。 2019年6月末,甲公司开辟新航线,航程增加。为延长飞,机的空中飞行时间,公司决定更换一 部性能更为先进的发动机。以银行存款支付新发动机成本为700万元,增值税专用发票上注明的增值税税额为91万元;另支付安装费用并取得增值税专用发票,注明安装费10万元,税率9%,增值税额0.9万元。假定飞机的年折旧率为3%,不考虑预计净残值和相关税费的影响,替换下的老发动机报废且无残值收入。#商业#
4707
甲股份有限公司注册资本为800万元。2021年,公司接受A公司投入无形资产-项,双方约定价值250万元(与公允价值相符),增值税进项税额15万元(由A公司支付,并开具增值税专用发票),A公司的投资准备占有甲公司注册资本的20%,同时,甲公司将注册资本变更为1000万元。 老师这个分录怎么写#初级#
4150
甲公司于2021年11月1日接受一项设备安装任务,安装期为3个月,合同总收入800 000元,至年底已预收安装费650 000元,实际发生安装费用320 000元(其中支付安装人员薪酬120000元,领用库存原材料200 000元),估计完成安装任务还需发生安装费用80000元。 假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例来确定劳务的完工进度。(忽略增值税) 要求:根据以上经济业务,计算并编制相关会计分录。 (1)预收安装费时(2)发生劳务成本时 (3)年末确认收入并结转成本时#房地产#
4470
12月3日购入原材料一批,收到的增值税专用发票上注明价款400 000元,增值税的进项税额为52 000元,运杂费3 000元(不考虑相关税金),款项全部以银行存款支付,材料已验收入库。如何做会计分录?#初级#
3045
老师,我们去年员工借款5000元备用金去支付广告宣传费,当时我做的分录是:借其他应收款-员工,贷:银行存款,后面员工回来报账,我做的账是借:银行存款:贷:销售费用-广宣费 并且在前几天年度汇算清缴的时候我广宣费也是报的5000元,但是发票是今年1月份刚开的5000元,后面在5月份这个员工说广宣费不用到5000元,只用了2350.41,将多余的2649.59退回到了银行账户,那我现在账务处理怎么做#服务业#
2977
甲企业为满足生产需求,向乙企业租入一套办公用设备,租赁期限为4个月,租金总计15000元。乙企业提供的激励措施是:允许甲企业使用该设备5个月,并从第二个月起每月支付租金。在租赁开始日,甲企业用银行存款支付450元调试费以及18000元押金。在租赁期内,甲企业还为该租入设备支付了900元的维修费。 要求:根据上述资料,做甲企业相关的会计处理。 老师请问这题应当如何处理会计分录?#初级#
3138
某医院按规定交纳车船税1000元,通过银行转帐方式支付。财务部门根据有关凭证,应编 制会计分录如下 借:管理费用-其他经费-商 品和服务费用-税金及附加费用 答案写的这个分录,但是总感觉不对,老师这道题分录应该怎么做呀 贷:银行存款#初级#
2881
某医院由于资金困难向一家企业以融资租赁的方式租入自动血球计数仪一台,经双方协议 其租赁费为 300000元,分五年于每年末等额付费,以银行存款支付运费 4500 元,调试费 用 3000 元。财务部门根据有关凭证,应该怎么编制分录,金额分别是? #初级#
2280
、我想问下城建税 教育费 地方是根据实际缴纳的 增值税的比例来算。 例如 现在5月份,肯定是缴纳上月的增值税 例如 本月5月份就应该是 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款。 1、 那么这个未交增值税上月计提是怎么做分录的?2、5月份 应该也要缴纳城建教育和地方。应该根据实际缴纳的来算。 是直接 缴纳 就可以 还是 先要计提 在缴纳呢? #其他行业#
2526
会计凭证 新华有限责任公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率13%,2021年5月发生以下经济业务,请编制相关会计记账凭证。 1)2日,向光明股份有限公司购入A材料100千克,货款为5000元,增值税进项税额为 650元,材料已验收入库,款项尚未支付。 2)2日,向银行存款解缴应交所得税4000元。 3)3日,采购员预借差旅费2000,以现金支付。 4)5日,向工商银行借入短期借款50000元,存入银行。 5)9日,售给嘉丰股份有限公司100件,每件售价350元,考虑增值税,款项尚未收到。 6)15日,以现金发放工资40000元。 7)20日,向益明股份有限公司购入A材料1500#初级#
14254
2020年12月15日恒益公司因遭受水灾而毁损一台设备,该设备原价600 000元,已提折旧200 000元,已提减值准备100 000元,其残料价值50 000元,材料已验收入库,同时以银行存款支付清理费用10 000元。#初级#
3550
请问购入二手固定资产如何做分录是借:固定资产 贷:银行存款,还是借:固定资产 贷:累计折旧 银行存款 原值,累计折旧额,折旧年限都是知道的,买的是关联方公司的设备 录入卡片是用原值入么,还是现在的购买价,谢谢老师了!#工业制造#
3163
新华电子股份有限公司(一般纳税人)2021年1月1日从B公司购入一项专利权,以银行存款支付买价和有关费用共计100万元,增值税税率6%。该专利权自可供使用时起至不再作为无形资产确认时止的年限为10年,假定 A公司于年末进行无形资产摊销,2023年1月1日A公司将上述专利出售给c公司,开具增值税专用发票价款90万元,增值税税率6%,存入银行。 要求写会计分录#初级#
10307
老师,支付了金税盘280服务费,本月已经抵扣了,我做的分录是:借:管理费用 280 贷:银行存款280 借:应交税费—减免税280 借:管理费用280 最后减免税额借方有280的余额,怎么结转呢#其他行业#
5684
我们教育培训公司 与其他公司合作 需要支付给对方学费的49% 我们在计提这笔费用是应该怎么计提 当时直接支付,我们做的借:预收账款 贷银行存款。 目前还没摊销这笔费用, 我们需要按照十二个月摊销 摊销的话分录该怎么做#服务业#
2889
老师 计提增值税:借 应缴税费-应缴增值税-转出未缴增值税 贷 应缴税费-未缴增值税。 下个月缴了,借 应缴税费-未缴增值税 贷 银行存款。 请问老师,整个分录就是这样吗?有漏吗?比如月末,年末,对缴的这个增值税还需要做什么分录吗?#商业#
3581
老师 你好 我公司有个项目之前付出去了一笔预付款 分录为: 借:预付账款-A公司 贷:银行存款 对方还未开发票 现在A公司想要换B公司跟我们开发票,这种情况下 这比预付款可以退回来 重新支付吗#其他行业#
3457
老师你好,我是小规模,12月开了专票做了分录贷方应交税费90.41,一月份报税交税时交了增值税90.41,城建税2.26,然后就做了分录借方90.41+2.26,贷方银行存款90.41+2.26,现在结账了报表打出来发现应交税费科目余额借方2.26,要怎样才能把余额平了#房地产#
3019
老师,请问下,我2022年1月做错了一笔分录,本来应该充应收账款的。但是做成了这样。借:银行存款 10000 贷:主营业务收入 9433.96 销项税 566.04。这笔当时以未开票收入申报的增值税,现在我调整了这笔账,我的销项税该怎么处理了,是直接冲减当期销项税额还是退税呢。#服务业#
3380
企业个税手续费返还,借:银行存款,贷:营业外收入,应交税费-增值税(销项税额),忘了写销项,全部入到营业外收入了,这个月怎么调整分录?如果分配给财务人员,是不是不用交个税,合并到工资表作为免税收入?#高新企业#
4813
你好,外贸公司收到客人国外寄来的不干胶,是DHL代理的清关的。清关时产生了增值税,关税及服务费,以上费用是支付给DHL的,请问分录怎么做(增值税不抵扣,不干胶我们也不入库存,因为只是帮客人清关而已)谢谢#商业#
3010
我是这样写的 借:长期股权投资2000 贷:银行存款2000 借:银行存款170 贷:其他营业外收入170 这道题我没有看出来,甲公司购买乙公司的股票是用自己的股票做对价的(主要是第一个分录),就是很懵,答案说款项已支付,难道不是银行存款吗?#初级#
2393
)李强在A 市采购结束,增值税专用发票上列明的材料价款为 45 000 元,增值税税额为5850元,货款共50850 元。工厂已用银行汇票支付 50 000 元,差额850元即采用汇兑结算方式补付,材料已验收入库,写分录#初级#
6889
6.企业为增值税一般纳税人: 3月15日,购人甲材料科40千克,单价为200元,料30千克,单价为400元,价款合计20 000元,增值税进项税额为3200元,运杂费元(按材料买价比例分配),发票账单已到,款项用银行存款支付,材料尚未运到企业企业对运杂费分配计算正确的有(t D。的已平日A.甲材料应分配运杂费为380元 B.甲材料应分配运杂费为570先75 C.乙材料应分配运杂费为380元 D.乙材料应分配运杂费为570元#初级#
2773
某公司属于增值税一般纳税人,2019年7月5日购入一台需要安装的机器设备,增值税专用发票注明的价款为600万元,增值税税额78万元以上款用支票支付,安装过程中领用本公司材料80万元,该设备2019年8月8日到预定可使用状态交付车间,该资产预计使用寿命5年,预计静值率为5%,同时对该资产采用年数总和法计提折扣,2020年应当计提折扣多少#初级#
2968
某企业为增值税一般纳税人, 主要业务是生产销售家电。2018年12月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如下: 1) 3日,以银行存款支付当月职工宿舍房租16500元。该宿舍专供销售人员免费居住。 2) 10日,以银行存款发放上月销售机构人员职工薪酬465000元。应付上月销售人员职工薪酬总额为480000元,按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税共计12000元。发放时收回代垫职工家属医药费3000元。 3) 17日至21日,销售机构职工张某休探亲假5天,按照规定,确认为非累积带薪缺勤。会计分录怎么做?#其他行业#
15182
甲公司为一家生产笔记本电脑的企业,共有职工200名,2x18年2月,公司以其生产的成本为10000元的高级笔记本电脑和外购的每部不含税价格为1000元的手机作为春节福利发放给公司每名职工。该型号笔记本电脑的售价为每台14000元,甲公司适用的增值税税率为17%,已开具了增值税专用发票,甲公司以银行存款支付了购买手机的价款和增值税进项税额,已取得增值税专用发票,适用的增值税税率为17%。假定200名职工中170名为直接参加生产的职工,30名为总部管理人员。做出甲公司的相关会计处理。#其他行业#
6284
甲公司为上市公司,2019年5月10日以830万元(含已宣告但尚未领取的现金股利30万元)购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产核算,另支付手续费4万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.24万元。5月30日,甲公司收到现金股利30万元。6月30日,乙公司股票每股市价为3.95元。7月20日,甲公司以920万元出售该项交易性金融资产,同时支付交易费用5万元。甲公司因这项交易性金融资产而确认的投资收益金额为 ()万元。分录怎么写#其他行业#
9167
一般纳税人适用小企业会计准则,服务业,几乎没有进项税可以抵扣,需要计提增值税吗,那是 借:应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 ,支付的时候就 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款吗#房地产#
3121
甲公司共有职工100名 2019年9月 该公司外购的每台不含税价格为100元的保温杯作为福利发放给职工 购买保温杯开具了增值税专用发票 增值税税率为13% 假定200名职工中180名为直接生产 职工20名为公司管理人员 这个答案为什么是 借 生产成本20340 管理费用 2260 贷 应付职工薪酬 ——非货币性福利 22600 借应付职工薪酬—— 非货币性福利 22600 贷银行存款22600 发放时的分录不应该是下面这个吗 借应付职工薪酬 ——非货币性福利 22600 贷库存商品20000 应交税费——进项税额转出2600#初级#
3936
老师 我们储值卡买1000 送180元 收到储值款分录 借 银行存款1000 贷预收账款 1000 客户消费时 借 预收账款 贷 主营业务收入 应交税费 增值税 (销项) 同时 借 销售费用180 按比确认费用 贷 主收入 增值税 销项 对吗#服务业#
4263
你好老师,请问一下,本月收款次月开票,本月已交增值税。那分录怎么做呢?收款的时候是 借:银行存款 贷:预收账款,并没有确认收入。那做增值税结转的时候,借:应交税费-应交增值税 贷:应交税费-未交增值税。“应交税费-应交增值税”不就是负数了吗?要等次月开票了之后才能拉平#服务业#
3542
之前做了一笔支付投标保证金分录:借:其他应收款-投标保证金2万 贷:银行存款2万。这个月要支付180800履约保证金,但是2万投标保证金转为履约保证金了,这次实际给对方转账160800。这笔分录要怎么做?#建筑工程#
3707
请问老师 4月增值税纳税申报表上减免税额是200 5月做了分录借:管理费用280 贷:银行存款 280 借:管理费用 -280 借:应交税费-应交增值税-减免税额 280 这个80的差异我怎么做分录调回来?谢谢#初级#
3681
小规模纳税人,本季度有十万对公户收款,应收账款借方有余额12000元,已开票销项金额10000元、销项税额100元、可以这样写分录么? 借:银行存款100000 贷:应收账款12000 主营业务收入87128.71 应交税费-增值税-减免税额 871.29#商业#
3534
我司2021年中旬开业,2021年一整年无收入无开发票无销项,但是日常会支付一些费用收到专票,每个月在申报增值税的时候,会认证一小部分进项发票,并做对应的分录(借:应交税费-应交增值税-进项税额。 贷:应交税费-待认证进项税额),年底了,现在在待认证进项税额和进项税额这两个科目下面有余额,需要做其他会计分录吗?还是等到次年有销项税额的时候再做处理?#高新企业#
4332
2X19年1月1日,甲事业单位以银行存款2000万元,取得乙公司40%的有表决权股份,对该股权投资采用权益法核算。2X 19年度乙公司实现净利润500万元。2x20年3月1日,乙公司宣告分发现金股利200万元,2X20年3 月20日乙公司支付了现金股利。2X20年度乙公司发生亏损100万元。不考虑其他因素,甲事业单位2X20年12月31日长期股权投资的账面余额为( ) 万元。 能给写下分录吗?对方科目应该是投资收益吧#初级#
5624
A公司2010年1月18日购入一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为150000元,增值税税额为25500元。A公司采用年限平均法计提折旧,该设备预计使用寿命为10年,预计净残值率为固定资产原价的3%。固定资产转入清理的分录 #初级#
3453
某企业报废一条设备生产线,该设备生产线账面原价为900000元,已提折旧800000元;用银行存款支付清理费用50000元,出售残值收入160000元已存入银行。要求:根据上述业务编制相应的会计分录。#工业制造#
4662
甲公司为一般纳税企业,2017年6月以银行存款购入需要安装的设备一台,发票上注明价款 90000元,应交增值税11700元,支付运输费、装卸费等合计1500元,支付安装成本500元。以上款项均通过银行存款支付。设备在2017年12月20日安装完毕投入使用。该设备预计使用6年,预计净残值为2000元。 要求:(1)编制从购入设备至安装完毕有关业务的会计分录。 (2)采用双倍余额递减法计算该设备2018年至2022年每年的折旧额。#初级#
3245
7、甲公司为一般纳税企业,适用的增值税率为13%,2010年甲公司购入设备 安装某生产线。该设备购买价格为1000万元,增值税额为130万元,支付保险 50万元,支付运输费10万元(可按9%抵扣进项税额)。该生产线安装期间 领用生产用原材料的实际成本为100万元,发生安装工人薪酬10万元。此外支 付为达到正常运转发生测试费20万元,外聘专业人员服务费10.7万元,均以银 行存款支付。(会计分录)#房地产#
3588
2.[填空题] 6月4日购入一项专利,原值60万元,法定时间为 10年。则当年应摊销金额为_万元 1.[填空题] 企业将一批自产商品作为福利发放给车间员工,产品账面价值40万元,市场价格60万元,增值税13%。 应编写分录 (1)计提 (2)发放 (3)结转成本 2.[填空题] 企业归还上年的短贷,本金60万元,利息8万元其中6万元已经过预提 借: ()万元 ()万元 ()万元 贷:银行存款 68万元 #初级#
5308
企业先将一栋厂房进行扩建,厂房原值450万元,已计提折旧60万元。支付扩建费110万元。完工后结转的分录为 借:__ ()万元 贷: ()万元 企业准备改造一台设备,设备账面价值为45万元。改造费总计10万元,完工后可提高工作效率。 则新设备入账金额为 万元 1.[填空题] 企业支付设备维修费总计3万元,应编写分录为借: 3万元 贷: 3万元 #初级#
3878
企业购入一台需要安装的设备,实际支出的买价 20 万元,增值税3.4 万元,另支付运杂费0.3 万元,途中保险费0.1万元:安装过程中领用一批原材料,成本4万元,售价为 5万元,支付安装人员的工资2万元,该设备达到预定可使用状态时,其入账价值是多少万元?怎么算呢谢谢#初级#
4015
研发活动进入开发阶段,该阶段领用本企业原材料成本为100万元(不考虑增值税),确认研究人员薪酬130万元。用银行存款支付其他研发支出18万元,,上述款项已经用银行存款支付。开发阶段的全部支出中有10万元符合资本化条件。 什么原始凭证#工业制造#
4242
编制相关会计分录(1)企业以现 金1000元支付业务招待费。(2) 企业销售C产品20件,每件售 价为10000元,增值税率1 3%,收到购货方签发的面值为 226 000元的6个月期的商业承 兑汇票一张。(3)企业出租某生 产设备,取得租金收入22000 元,存入银行。假设不考虑税 金影响(4)企业销售甲材料5000 元,增值税税率13%,款项尚 未收到。(5)企业销售B产品50 件,每件售价900元,销项税 额5850元,款项已通过银行收 讫。#初级#
3753
请问1、计提运费时:借:制造费一装卸运输费,,贷:其他应用付款一计提运费,2、支付运费时:借:预付账款一**公司,货:银行存款,3、收到专票时:借:其他应付款一计提运费/应交税费增值税进项,贷:预付账款一**公司,这样做账可以吗?#房地产#
2905
公司电费和员工宿舍电费是开在一张发票的,钱也是公司一起支付,发工资的时候会从员工工资扣回,分录怎么做平呢?比如电费是21000(生产用电)其中1000是宿舍用电。 借:制造费用 20000 借:管理费用1000 贷:银行存款21000 借:其他应收款-职工电费 1000 贷:应付职工薪酬-职工用电 1000 对吗#建筑工程#
4578
老师您好,我想请问个问题。我公司是五月份升为的一般纳税人,然后五月份去税务局申报了小规模4-6月的税和属于5月份一般纳税人的税。但是3月份有一张海关进口增值税(已缴纳有银行回单);还有一张销项收入发票(未超征收范围),那期末增值税有余额怎么结转,直接在四月份期末计提结转吗?我做海关进口增值税的分录是:借:应交税费—应交增值税—已交税金 贷:银行存款 这笔分录在三月份 不知道这样对不对?#其他行业#
3928
支付劳务款时,本应支付80,结果支付了100,对方给退了20回来,分录可以这样做吗? 付款时: 借:应付账款—劳务款 100 贷:银行存款 100 收到退款时 借:应付账款 -20 借:银行存款 20#商业#
3759
甲公司系增值税一般纳税人,其原材料采用计划成本核算,每千克计划单位成本为12元,甲公司期初在途材料2000千克,每千克购进单价为10元,期初原材料结存6000千克,期初材料成本差异科目借方余额为1400元。本期发生下列经济业务:期初在途材料验收,本期购入原材料10000千克,每千克购进单价11.5元,贷款为115000元,增值税税额18400元,全部款项银行存款支付,本期生产领用15000千克,甲公司本期生产产品领用原材料的实际成本是#初级#
13345