某上市公司年度财务数据如下:流动资产年末2亿,平均存货1亿,资产总额年初4亿,资产总额年末5亿,流动资产负债年末1.2亿,负债总额年末2亿,销售收入10亿,销售成本8亿,利息费用2000万,税前利润1亿,所得税25%,每股市价9元,股本2亿股,请计算流动比率,资产负债率,利息保障倍数,存货周转率,资产报酬率,毛利率,市盈率。#工业制造#
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1.净资产收益率(%) 2.总资产报酬率(%) 3.营业收入利润率(%) 4.成本费用利润率(%) 5.盈余现金保障倍数 6.总资产周转率(次) 7.流动资产周转率(%) 8.存货周转率(次) 9.应收账款周转率(次) 10.资产负债率(%) 10.已获利息倍数 11.速动比率 12.现金流动负债比率(%) 13.营业总收入增长率(%) 14.资本积累率(%) 15.研发经费投入强度(%)#出纳#
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通知:《税务账务 避坑问题 分享群》已上线。群席位有限 点击加入
某公司的预计利润如下:销售收入200000元,单价20元,变动成本120000元,本期发生固定费用64000元。计算单位边际贡献、边际贡献率、保本量、保本额、安全边际量、安全边际额、安全边际率、保本作业率、销售利润率。#出纳#
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假设2018年甲公司将成本为15 000元的商品销售给其子公司乙,售价为17 000元。乙公司在当年按照购入价格对集团外销售40%。2019年乙公司将上一年从甲公司购入的存货全部对外销售。 2019年年末甲公司为了扩大经营范围,投入股本1 000万元购买非同一企业集团的丙公司80%的股权,合并当日丙公司拥有股本500万元、资本公积200万元、盈余公积100万元、未分配利润200万元,丙公司可辨认净资产的公允价值比账面价值高出100万元均为其固定资产的增值部分。2020年丙公司实现净利润400万元,对外宣告分派股利200万元。2021年年末,丙公司实现净利润500万元,对外宣告分派股利300万#中级#
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请问老师,那个708.25是怎么算出来啊麻烦老师讲解一下 B配件厂销售一批零配件给其母公司A企业,价格为30500元。生产该批零件的成本为25000元,费用为5000元。问第二年A企业对上年度的此项关联方交易做哪些调整 借:银行存款 2833贷:以前年度损益调整 2833 先弥补亏损借:以前年度损益调整 2833贷:利润分配——未分配利润 2833 弥补亏损如进入纳税年度,调整应交所得税 借:以前年度损益调整 708.25 贷:应交税金—应交所得税 708.25#房地产#
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解答财务报表分析题 对江龙船艇近5年的财务数据进行分析,偿债能力(资产负债率),营运能力(应收账款周转天数,存货周转天数),盈利能力(毛利率,净利率,净资产收益率),发展能力的分析(收入增长率,净利润增长率),并总结。#初级#
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出资人一出了5万,出资人二出了7.4万,共12.4万给到了出资人3,出资人3拿着两个出资人的钱一起支出了25万,即未盈利前期店铺支出25万(用出资算出了出资占比),要求算利润分红,销售利润69万(销售收入减去销售成本),营业利润37万(销售利润-前期店内支出25万-后期店内支出7万),那么算利润分红的话,是用销售利润x出资占比,还是营业利润x出资占比#出纳#
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你好,老师!我是新手,目前我在一家刚成立3个月的刀剑制造业公司做财务。这家公司规章制度不全,原材料购进来有些是开票的有些又不开票的,然后生产环节领料也没有领料单。这家公司生产的刀剑品种繁多,实际生成成本都不一。 比如 我收到的进项票明细是配件、钢材这些,我开出去的票品类是宝剑这些。然后车间生产领用材料也没有领料单之类的,领用入库都没有,包括车间的费用也不清晰。过几天就要报税了,我该如何核算完工成本以及销售成本哈?谢谢#工业制造#
1900
1.虚构境内销售业务、高报出口货物销售额等方式虚增营业收入 2.按照境内销售实际虚增利润以及按照外销平均毛利率估算境外销售虚增利润 3.通过财务不记账、虚假记账、伪造银行单据等方式虚增货币资金 4.未按规定披露与关联方资金往来 以上有哪些属于货币资金舞弊#其他行业#
1917
想请教工作流程问题。去年刚考完证没有实操经验,年后入职了一家小规模商贸公司,公司主要是出售电动三轮整车、电动两轮整车及一些车辆的配件。内帐比较乱,库存商品数量也不准确,往年的成本和费用老板自己在算说只能算出大概。今年想要把三块业务的利润核算清楚,收支数据基本都在。我不懂流程,这几天在和老板娘一起盘存货,后面流程不太懂,求老师指点一下大体的工作流程。#个体工商户#
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A公司2020年实现利润总额180万元,当年支付罚款20万元,确认持有的国债利息收入36万元,当年内部研发支出100万元(费用化支出)未形成无形资产计入当期损益的按照规定据实扣除的基础上按研发费用的50%加计扣除。A公司2020年适用税率33%,2021年适用税率15%。计算2020年应税利润及应交所得税#注会CPA#
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老师好,我想请问:“流动比率、速动比率、现金比率、流动资产周转天数、应收账款周转天数、存货周转天数”这些是不是都是可以用来衡量上市公司资产流动性的指标呢。然后前三者和后三者有什么区别呢?#初级#
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成本费用率=(成本消耗费用总额/餐饮收入)*100% 成本费用利润率=(利润总额/成本费用总额)*100% 毛利率=(餐饮收入-成本)/餐饮收入 主厨房: 成本费用率=主厨房消耗成本/餐饮收入*100% 员工厨房: 成本费用率=员工厨房消耗成本/餐饮收入*100% 老师,上午咨询过你,然后我还有些顾虑,再想确定下。 因为我们这个酒店的收入有餐饮收入也有客房收入,所以我这边想确认下,我计算上面的那些率,这样是正确不? 成本的话用的就是消耗成本 利润的话用的就是(餐饮收入—消耗成本)#出纳#
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咨询一下关于EPC项目毛利率均衡的问题 EPC项目是指既有贸易类收入成本,又有工程施工类收入成本 问题:目前设备合同是按销售贸易确认 施工合同是按照完工百分比法确认(归集合同履约成本,再从合同履约成本结转到主营成本,算完工百分比,按比率确认当期收入) 但是因为整个项目周期都是先设备投产后现场施工,所以会造成项目前后的毛利率波动比较大 ,麻烦问一下这边有没有什么办法我们可以平衡整个项目周期的利润,即每期的毛利率平稳,比如按照进度确认利润?具体怎么操作可以均衡我们的毛利#建筑工程#
2988
老师,请问 个体户生产经营所得去年是核定征收定期定额,今年变成查账征收了,这样开具普票没有金额限制,都不交增值税,生产经营所得按收入减成本费用后利润总额计算所得税是吗 利润为正数交生产经营所得税,为负数不交生产经营所得个税是吗#商业#
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甲公司为一家生产企业,尚未设立独立的销售公 司,本年预计实现销售收入5000万,广告费用支 出、业务宣传费支出共计1200万元,其他可税前 扣除的成本费用为2600万元,且没有其他企业所 得税纳税调整项目。甲公司适用的企业所得税税 率25%。 请对以上进行税务筹划#中级#
3880
要求:1、针对资料1,不考虑重要性水平,判斯注册会计师是否需要对2020年度财务报表提出审计处理建议?若需提出审计调整建议,请直接列示审计调整分录。(不考虑所得税、期末结转损益及利润分配的影响)。。。2、针对资料2,指出 D 注册会计师执行函证程序的不当之处,根据各回函情况指出 D 性册会计师应当分别实施哪些重要审计程序?。。。3.若W公司内部控制存在严重缺陷,请分别分析注册会计师能否依赖下列证据,并简要说明理由。①监盘客户存货形成的记录。②对行业成本变化趋势的分析③管理层声明书④律师提供的声明书⑤会计记录#注会CPA#
2291
1.甲企业为居民企业,本年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入5000万元。(2)发生产品销售成本3000万元。(3)发生销售费用800万元(其中广告费和业务宣传费600万元)、管理费用500万元(其中业务招待费30万元)、财务费用80万元。(4)发生销售税金180万元(含增值税130万元)(5)取得营业外收入100万元、营业外支出60万元(含公益性捐款50万元,支付谁收滞纳金8万元)(6)计入成本、费用中的实发工资总额300万元,拨缴职工工会经费8万元,发生职工福利费40万元,发生职工教育经费25万元。要求:计算甲企业本年的应纳企业所得税。#初级#
2800
某企业采用毛利率法核算库存商品 月初商品成本600万元,购进存货成本1400万元,本期 销售收入1600万元,该商品上期毛利率为15%,本期毛 利率保持不变,则月末结存商品成本为( )万元。#初级#
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某企业2021年总利润300万,发生下列业务: (1)销售产品收入2000万元,另取得国债利息收入200万;(2)全年广告费400万元; (3)全年招待费80万元; (4)全年营业外支出40万元,含通过政府部门对灾区捐款20万元;直接对私立小学捐款10万元;违反政府规定被工商局罚款2万元。 该企业年度应纳所得税额。#初级#
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21年5月汇算清缴调增了收入调减了成本,累计影响了70万利润,为了避免21年重复交这70万利润的所得税,暂估了费用打算在22年冲回当做22年利润交税,这70万必须要在22年5月前冲回吗?还是22年当年都可以?#建筑工程#
3681
11月份,荣府饭店全月销售合计13 437元, 均为现金收款。另本月新增菜品双茹炒冬笋,其配料及相应成本如下:冬笋0.2千克,每千克40元;香菇0.15千克,每千克40元;蘑菇0.2千克,每千克15元,其他配料1元,该饭店的销售毛利率为50%。 要求: (1) 编制荣府饭店本月销售收入确认分录; 2)计算双茹炒冬笋的销售价格。#商业#
3485
3.东方股份有限公司2020年6月份发生以下经济业务:(1)投资者以5000000元银行存教向公司投资。 (2)公司用银行存款归还到期的银行长期借款980000元(3)从银行提取50000元现金备用 4)车间生产甲产品領用 A 材料64000元。 (5)公司销售甲产品100台,每台制造成本1000元,每台售价2000元,计200000元,增值税税率13%,款项已存入银行(不考虑其他税费)。 (6)结转已销售甲产品的成本100000元: (7)将产晶销售收入200000元结转到利润账户。(8)将产品销售成本100000元结转到利润账户。#物业#
4382
某大型超市的月初存货成本为400000元,售价总额为800000元,本月购货成本为2000000元,售价总额为2600000元,本月销售收入为2800000元,试分别编制购入商品,验收商品,销售商品,结转已销售商品进销差价及销售成本的会计分录。#商业#
3844
A公司为增值税一般纳税人,销售产品为增值税产品,适用税率13%,产品售价均不含增值税税额,A适用所得税20% 1.销售B产品1200件,产品价款为80000元,产品销售成本为48000元。 2.委托甲公司代销c产品,该批产品售价为120000元,产品成本为66000元,代销公司规定,A公司按照售价的10%即12000向丙支付手续费。 3.A公司用银行存款支付管理费用60000元,支付财务费用5000元。 4.销售产品应交城市维护建设税1820元,应交教育费附加1300元。 5.发生营业外支出2000元。 计算A公司的主营业务收入、主营业务成本、营业利润、利润总额、净利润#商业#
4699
老师,你好,我们是小规模纳税人,现在不是季报吗?公司因为外发给其他公司做的业务,款是2月付的,对方财务没有及时开票,4月开的,现在因为不含税收入这个月比较多,对方没有在及时开票导致成本没有办法做利润过高,要缴纳所得税,这种情况怎么办呢?#商业#
4347
老师,我们是化工制造业,我的某存货账面存13.4386(按理论除水份后)吨,仓库全部称重发出为16.696(含水份)吨除水份后是11.7974吨,仓库实存为0吨,那么除水份后相差1.6412吨,这个月开了发票,财务可以全部出完做销售成本吗#工业制造#
8702
详细政策: 成本价21元/盒 供货价65元/盒 购进政策买7送3(买7得10),票折 店员提成3元/盒,现金 年度返利5%(3.2元/盒),票折 内部奖励3元/盒,现金 费用5元/盒,现金 配送1.92元/盒,票折 税费13个点,利润多少?#商业#
907
4. 房屋销售(收入8亿元,2022年7月开始预售,2022年12月开始入住,2022年7-12月收款2亿元, 2023年1-6月销售6亿元,销售完毕) - 销售收入的确认 - 成本结转的会计分录(暂按收入比例结转)#出纳#
572
公司内账,找了一家物流公司开票做成本,付钱的时候,上个财务做的账。借:主营业务收入(红字)贷:银行存款,这比钱退回的时候,借:库存现金 贷:利润分配_未分配利润,麻烦老师给我讲一下#其他行业#
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我方为设计单位,完成了设计服务,开具了100万的发票给甲方。甲方收到我方的发票后,与我方,保理方签订了三方协议。在这之后,我方收到了保理方支付的98万现金,还有2万的保理费融资发票,现在要做会计分录,请问该如何处理会计分录,能够平账呢?同时有没有相关规定,或者会计准则呢? 1.100万发票是我方开给甲方的,我方是销售设计服务 2.98万现金是保理方开给我方的,2万保理融资费发票,是保理方给我方的,我方为购买金融服务。 3.签订的应收账款转让协议中约定:本合同项下应收账款转让价款为应收账款债权转让金额合计扣除资产转让折扣费用后之金额。 4以上情况,如何进行会计分录? 原有的100万应收账款,实际#房地产#
1909
2.某大型商场为增值税一般纳税人,购货均能取得增值税专用发票,为促销欲采用三种方式:一是购商品满200八折销售;二是购物满200元赠送价值60元的商品;三是购物满200元返还60元的现金。假定该商场销售利润率为40%,销售额为200元的商品成本为120元。 请问:消费者同样购买200元的商品,在仅考虑利润时,对于该商场应选择哪种方式最为有利?#出纳#
1859
老师,你好。我们公司租赁了房屋,财务使用使用权资产和租赁负债科目,我想问一下,公司收到房租发票如何计成本,但是使用权资产折旧已经计入房租成本。还需要适应递延所得税资产和负债调整睡税务吗?#出纳#
1262
关联销售收入为3819867853.28元,关联销售成本为3348124542.53元,主营业务收入为13705645842.31元,主营业务成本为12064532034.44元,企业关联交易价格不公允,怎么算应该补缴的企业所得税呢?#出纳#
1858
请问我在公司不需要做财务报表,只是把公司内部的收支成本等费用录入金蝶,不涉及开具发票,增值税申报,不涉及纳税申报,税务公司有找另外代账公司处理。最近在经济普查,然后找外账拿了2023半年的财务报表数据,发现收入只填了开票收入,没有主营业务成本(没拿到成本票),有管理费用(公司其他费用的发票),然后工资附件上面只有两个人,营业利润一直是负数。如果后期税局来查的话,我也边需要承担责任吗?#餐饮酒店#
3770
老师,我们是小企业会计准则,2022.12暂估了一笔费用,分录:借:管理费用 10万,贷:应付账款10万。2023.4进行汇算的时候,因费用无法取得发票,故纳税调增了10万,补交了这10万的所得税。现在要冲销这笔应付账款,应该怎么做分录?我试过两种分录冲销方式,都会影响当期财务报表,第一种分录,借:管理费用 -10万,贷:应付账款 -10万,这样做的话,当月的利润就会增加10万,那这10万我岂不是又要交一次所得税啊?然后又用了另一种分录,借:利润分配-未分配利润10万,贷:应付账款10万,这样不影响当期损益了,但《资产负债表》上的“未分配利润”与当月《利润表》上的净利润又不一致了,求解#商业#
3207
八日上月出售给红星的20件甲产品因发货错误被退回,该批产品的销售收入已确认,销售成本已结转,货款尚未收回,甲产品单位销售。售价为100元,价款共计2000元,增值税260元,单位销售成本为60元。#出纳#
3657
小企业准则下,2022年费用发票重复入账,(借:销售费用 10万贷:其他应收款10万 重复入账)汇算清缴已经做了纳税调增,2023年财务账怎么调整?是不是借:其他应收款 10万,贷:利润分配-未分配利润 10万?#房地产#
2473
老师您好!我们公司有-个项目跟别的公司合作(股份比我们7他们3),按照利润来分,税后利润的来进行分红。合作公司开30 %分成的作为我们公司成本票,我公司是小规模纳税人,增值税附加税收1.1 %,企业所得税公司利润的5 %,他们承担5 %的30 %。合作公司说他们提供成本发票了问他们收太高了,我想问一下我司所得税收多少合适?今年预计营业收入80万,前期扣除成本,现在营利,后续基本没有什么成本了。#出纳#
2063
超市领导把采购进来需要销售的咖啡,作为员工的个人福利,这个不视同销售的情况下,怎么记这个账呢? 主要没有财务软件,这个情况我是不是要另做一个表格,记这个账,到时候算销售成本,利润啥的,减去它#个体工商户#
2213
北京诚惠公司(一般纳税人)2019年12月拟对某受灾地区通过红十字会进行公益捐赠。方案1:捐赠库存货物100箱,增值税税率13%,市场含税售价100万元,成本为58万元。方案2:对外捐款100万元,当年捐赠前的会计利润为500万元。请从所得税税收角度对两个方案进行优劣分析。在所得税筹划分析时,除了企业所得税,其他税种忽略不计。以利润最大化为筹划目标 第一个捐物是公益性捐赠嘛?#出纳#
2948
请问一下老师,我们是一个集团性的公司,然后我们这个集团主要是饲料企业,但是我负责的这个公司是小规模纳税人,然后给牧场做服务的企业,每个月开服务费的发票,开1%的税率,由于我们的成本比较高,所以这个公司每个月都是负利润的状态,领导说想要把别的公司饲料预混料拿到这个负利润的公司,把收入扩大,能让全年不负利润,就是把预混料的拿到我们公司相当于做贸易,然后在卖出去,我看说小规模年销售收入不能超过五百万,我们服务费是1%的税率,预混料是免税的,是说的这两个的收入加一起不超过五百万么,还是因为这两个因为种类不一样,必须分开核算是否超过五百万。#服务业#
2955
一般纳税人取得是普票是利润等于含税收入-含税成本-销项=不含税收入+销项-不含税成本-进项-销项=不含税收入-不含税成本-进项=毛利润-进项,但是外账不算进项税,毛利润直接减所得税=净利润,那不是少减了个进项税#其他行业#
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