某日用化工厂为增值税一般纳税人,生产高档化妆品。2020年6月5日 ,委托某工厂加工一批应税高档化妆品 ,提供的原材料价值为5万元 ,委托方开具的增值税专用发票上注明加工费为1000元 。将该批加工产品收回后 (受托方没有同类化妆品的销售价格 ),领用70%投入生产 ,进一步加工并封装出厂取得不含税销售额10万元 。 要求:计算该批高档化妆品应缴纳的消费税#出纳#
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老师,想请教下,我们公司是做广告传媒的一般纳税人,现在要销售酒,想通过成立个体工商户来做卖酒这块的业务,那么个体工商户需要缴纳哪些税,税率是多少。个体户的经营收入可以以哪种合理的方式进入公司呢。#个体工商户#
3241
东方公司是一家生产高档化妆品的企业,公司位于市区,为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,消费税税率15%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率为3%。2021年12月份共销售高档化妆品取得不含税销售额20000000元,本月购入的原材料取得增值税专用发票上注明的增值税额共计1250000元,经税务机关认证均可抵扣,东方公司12月份实际缴纳增值税1300 000元,实际缴纳消费税2700000元,请计算东方公司12月份应确认的销项税额为()元、应缴纳的增值税额为()元、应缴纳的消费税额为()元、应缴纳的城市维护建设税为()元、应缴纳的教育费附加为为()元。#中级#
3326
1⃣️高档化妆品的判断标准不是10元/克或者10元/ml,又或者15元/张吗?那香水精是拿什么判定她是高档化妆品的? 2⃣️某化妆品生产企业(增值税一般纳税人),本月生产高档香水精50克,成本40万,将7克用于生产护手霜,取得不含税收入120万元,10克对外销售,取得不含税收入14万元,那么该企业本月应纳消费税多少万元?#注会CPA#
5620
某酒厂为增值税一般纳税人,2021年6月份销售白酒5000千克,取得含增值税销售收入58760元。已知白酒消费税定额税率为0.5元/500克,比例税率为20%,增值税税率为13%。该酒厂8月应缴纳的消费税税额为()元。(2分) A.6200 B.15400 C.10506 D.9100#初级#
4168
老师请问这两题怎么做 1.某卷烟厂2021年2月生产销售某品牌卷烟20000条,共取得不含税收入1700000元。要求:请计算该卷烟厂当月应纳增值税和消费税各是多少? 2.某企业发生以下经营业务:(1)向某商场销售自产白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入226万元,另收取包装物押金56.5万元。(2)生产一种新型白酒1吨将其全部赠送给关联企业,已知该种白酒没有同类产品的销售价格,生产成本为1.5万元。要求:请计算相关业务应缴纳的消费税(白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤,成本利润率为10%)。#初级#
5303
企业销售墓地、提供线上云祭扫服务、在线看墓服务、棺材设计服务、遗体处理服务(遗体接运,含抬尸、消毒、遗体整容、遗体防腐、存放)、出殡典礼服务、骨灰寄存服务、建坟服务、灵堂租赁服务、吊唁设施设备租赁、智能环保火化机的销售与安装,都按什么项目征收增值税?一般纳税人和小规模纳税人企业,从事上述业务取得收入,都分别适用税率多少?#出纳#
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企业销售墓地、提供线上云祭扫服务、在线看墓服务、棺材设计服务、遗体处理服务(遗体接运,含抬尸、消毒、遗体整容、遗体防腐、存放)、出殡典礼服务、骨灰寄存服务、建坟服务、灵堂租赁服务、吊唁设施设备租赁、智能环保火化机的销售与安装,都按什么项目征收增值税?一般纳税人和小规模纳税人企业,从事上述业务取得收入,都分别适用税率多少?#出纳#
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公司主营项目为出租商铺的租金以及出租商铺的销售提点,请问出租商铺的租金税率为多少?涉及哪些税需要缴纳。出租商铺销售提点方式的税率为多少?涉及到哪些税需要缴纳。 以及合同的租金收入,百分之60是房屋租金,百分之30是管理费还有10%为每月商铺检查及维修费。请问管理费和商铺每月检查及维修费也是和房屋租金一起算入主营业务收入吗?#其他行业#
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请问公司是一般纳税人,软件行业,我这边是分公司(独立核算,增值税及其他税费自行缴纳,企业所得税总公司缴纳)。分公司全部为研发人员,没有收入,进项均为差旅、房租等费用类。超五万进项留底的话会有问题吗?是否需要提前跟专管员沟通? 总部财务让每个月在无收入的情况下正常认证。#房地产#
3443
我们公司是一家宠物零食生产销售企业,一般纳税人,产品线上销售时会因为路程远、不包邮等原因加收部分邮资,快寄公司直接给我们开发票,客户与快寄公司没有交易,我应该把加收的邮资算在产品价格内确认收入呢?还是挂其他应付款?如果挂其他应付款的话,那么快寄公司开给我们的这部分加收邮资的发票进项是不是也不能抵扣?还望老师不吝赐教[合十][合十]#高新企业#
2142
我们公司是销售图书和会员卡的,以前确认会员卡收入是一次性确认收入的,现在改为摊销1年分期确认收入的方式,那么就需要调整以前的账务,从19年开始,想请问一下以前一次性确认收入所对应的税额应当如何处理呢?(以前我们是小规模纳税人,现在是一般纳税人,税率不一样,调账的话税额应当按照以前的税率计算还是现在的税率计算?还有就是以前有一些减免税额,现在可能已经没有了,那么应当按照有减免税额政策时来计算还是按照没有减免税额政策来计算呢?)#其他行业#
2080
某企业为小规模纳税人,2020年5月发生以下业务:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得含税收入82400元;销售使用过的生产设备一台,取得含税收入72100元(原值为100000元,已计提折旧20000元)。假定该企业未放弃减税,则该企业上述业务应缴纳增值税多少元?#商业#
3271
我们公司为小规模纳税人,给对方销售房产大概500万左右的收入,但是里面有百分之八十是给业务的提成,对方让我们公司给他开发票,请问一下这个按什么方式去操作比较合理合规,税费最低,是否可以采用差额征税的方式呢?如果采用差额征税那差额部分需要什么依据吗?然后就是我们公司会不会被强制升级为一般纳税人呢#服务业#
3500
某典当行是增值税一般纳税人,采用简易办法征收增值税,2020年2月销售死当物品,开具的增值税普通发票注明的价税合计为100万元,当月购进办公用低值易耗品,取得的增值税专用发票注明价款5万元。该典当行当月应缴纳增值税为100÷(1+3%)×3%=2.91(万元) 那么为什么5万不抵扣进项税#出纳#
3039
1. 位于市区的某商贸企业为增值税一般纳税人。2021 年4 月经营业务如下: ()采用分期收款方式销售家居用品一批。价税合计 3390 万元。按合同约定 4 月份内收款 80%,截止到 4 月30日未收到约定款项 (2)转让位于本市区自建商铺一栋。取得含税销售额 2289 万元。该商铺建于 2015 年。企业选择简易计 税方法计征增值税 (3)获得国债利息收入 90万元。 (4) 购买办公用品一批,取得增值税普通发票注明金额6 万元、税额0.78 万元。 (5)购买燃油载货汽车 1辆自用,取得机动车销售统一发票。支付含税款项 33.9万元,该载货汽车的 整备质量为 11 吨。 (6)进口服装#注会CPA#
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1、B公司2022年1月10日成立备案了小规模纳税人,后因业务需要在2022年1月22日的时候升为一般纳税人 ①请问22年02月报税期需要报什么税?需要填写什么类型的纳税申报表?是现场申报还是网上申报? ②B公司3月份开了100万销售水果的专票,按1%的税负率交增值税,请问B公司需要拿回多少进项票 列出会计分录(包含税金的结转): ③B公司甲员工3月份工资发了1万2,甲员工家里有一对儿女正在上小学,甲员工是独生子,妻子没有工作父母都已退休(父亲年龄61,母亲年龄56),已按要求填写个税专项附加扣除。请问改员工3月份需要缴纳个税吗?需缴多少?#其他行业#
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老师们好,我想请教一个问题。我们公司在2月份成立,当时没有做税务登记,税务局打电话催着,做了税务登记,不小心弄成小规模了。4月份的时候0申报了第一季度税务,5月收到了进项发票,13个点开具的。6月中旬有销售业务需要开具发票了,发现是小规模,然后当月变更为一般纳税人。并且开具了13%的销项发票。在6月开这个发票之前 没有任何收入和业务。请问老师这个发票可以认证吗#其他行业#
3500
15.甲企业为增值税一般纳税人,其生产的M产品适 用的增值税税率为13%。2021年12月1日,该企业 “应收账款”所属明细科目的借方余额合计为300 万元,“坏账准备--应收账款”科目的贷方余额为 20万元,企业确认收入的同时结转销售成本。要 求:根据下述资料,假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析填写会计分录(答案中的金额单位用万元表示)。12月份该企业发生经济业务如下: 8日,向乙企业销售M产品100件,每件产品标价为2.5万元(不含增值税),每件产品成本为2万元;由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣,并开具了增值税专用发票,产品已发出,至本月末款#初级#
9091
发票上注明的不含增值税金额是否含消费税呢? 在做题时遇到这样一个问题:小规模纳税人销售高档化妆品开具普通发票15万,另外取得包装费2万,(化妆品消费税率15%)请计算应缴纳消费税是多少? 答案为(15+2)/1.01 *15% #注会CPA#
2771
我们公司是某某酒业有限公司,之前是自己在卖酒,现在找到合伙人,我们公司就成了代理商,公司所有费用由北京报销,所以开的发票都是北京抬头,寄给北京,所以我们自己没有进项。然后收入就是他们每个月转工资给我们公户,我们发工资,所以我们公户目前就是收发工资,缴纳社保。目前是小规模纳税人,但是现在每个月工资70万左右,很快就会变成一般纳税人。问题:我们这种情况如果变为一般纳税人,增值税是不是全额缴纳,因为我们没有进项。或者说我们这种情况是让北京成立一个分公司,还是说我们多注册几个小规模呢?#其他行业#
3239
公司之间可以借款吗?对方公司问我们借了一笔资金用于经营周转,约定有利息收入。请问,1,公司之间可以借款吗?因为我方不是金融机构,只是基于双方友好合作关系借款,这样是否属于非法经营?2,对于利息收入,我方需要开票缴税吗?开票的话开什么内容的发票?缴税需要缴纳哪些税?双方都是一般纳税人。麻烦老师解答一下,谢谢!#房地产#
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1.王某2019年四月份从某汽车有限公司购买一辆小汽车供自己使用,支付了含增值税税额在内的款项245000元,另支付临时牌照费550元,代收保险费4550元,购买工具和零配件价款6000元,车辆装饰费3800元。所支付的款项均由该汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”和有关票据。计算王某应纳车辆购置税。 2.某居民个人纳税人为独生子女,2019年交完社保和住房公积金后共取得,税前工资收入24万元,劳动报酬一万元,酬劳一万元,该纳税人有两个小孩且均由其扣除子女教育专项附加,纳税人的父母健在且已年满60岁。计算该纳税人当年应缴纳的个人所得税#其他行业#
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4月1日起小规模纳税人免征增值税后,确认销售收入还需要计提增值税吗?4月有一笔销售退回,当时是按1%的税率缴纳增值税的,本月冲收入还是按1%吧。如果4月开始确认销售收入不用计提增值税,那这销售退回冲的增值税不是挂在应交税费借方了吗?#餐饮酒店#
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2.企业销售墓地、提供线上云祭扫服务、在线看墓服务、棺材设计服务、遗体处理服务(遗体接运,含抬尸、消毒、遗体整容、遗体防腐、存放)、出殡典礼服务、骨灰寄存服务、建坟服务、灵堂租赁服务、吊唁设施设备租赁、智能环保火化机的销售与安装,都按什么项目征收增值税?一般纳税人和小规模纳税人企业,从事上述业务取得收入,都分别适用税率多少?#其他行业#
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外购货物用于投分送需要视同销售,缴纳消费税是因为保持增值税的链条完整。性质就是防止受赠人再次销售没有进项。 问:外购货物用于集体福利和个人消费不视同销售,这是为什么呢?要是当集体福利发放货物给员工,员工再次销售给别人,增值税链条不也不完整了吗? 请问怎么理解这一点。#初级#
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在签订的购销合同中,提现价税分离的话印花税是按照不含税金额缴纳,那么开的普通发票也可以价税分离吗,还是只有专票可以 一般纳税人销售给小规模纳税人 或者小规模销售给小规模 签订合同的时候价税分离也是不含税价缴纳印花税吗?#房地产#
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问题,我公司是一般纳税人,12月29号我公司销售汽车一辆,当月已记收入,本应开具发票给A公司,但是下年1月1号的时候发现发票名称开错,开成了B,本月红冲发票开具了正确的,想请问老师该怎么记账。#出纳#
3994
问题,我公司是一般纳税人,12月29号我公司销售汽车一辆,当月已记收入,本应开具发票给A公司,但是下年1月1号的时候发现发票名称开错,开成了B,本月红冲发票开具了正确的,想请问老师该怎么记账#商业#
3271
1.甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品售价和原材料中均不含有增值税,假定销售商品和原材料均符合收入确认条件,成本在确认收入时逐笔结转,甲公司2019年12月发生如下交易和事项: (1)12月5日,向乙公司销售商品一批,价款为150万元,已办妥托收手续,同日收到乙公司交付的一张3个月内到期的银行承兑汇票,面值与应付甲公司款项的金额相同。#初级#
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1.某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒。2020年10月销售粮食白酒 30 吨,取得不含税销售额 105000 元;销售啤酒 150 吨,每吨不含税售价 2900 元。 本月销售粮食白酒收取包装物押金 9040 元,销售啤酒收取包装物押金 2260 元。( 白 酒消费税比例税率为20%,从量税额为0.5元/500克;啤酒的消费税税率为220元/ 吨) 要求:计算该酒厂消费税税额。#商业#
5701
一、某一般纳税人公司,2020年1月份实现销售收入800万元,当月实现回款800万元,销售成本600万元,实际支付600万元。 1、请写出实现销售收入和销售成本的会计分录; 2、销售收入和销售成本的结转分录; 3、需要缴纳哪些税?并写出计税分录。 (1)借:银行存款 800 贷:主营业务收入 800 应交税费-应交增值税(销项税额) 104 (2)借:主营业务成本 600 贷:库存商品 600 (3)需缴纳增值税,及相关附加税(城建税 教育费附加 地方教育费附加) 借:应交税费-转出未交增值税 104#初级#
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一、某一般纳税人公司,2020年1月份实现销售收入800万元,当月实现回款800万元,销售成本600万元,实际支付600万元。1、请写出实现销售收入和销售成本的会计分录;2、销售收入和销售成本的结转分录;3、需要缴纳哪些税?并写出计税分录。#初级#
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甲企业为一般纳税人 (1)上月购进的一批货物上月外购一批产品拟用于销售,取得的增值税专用发票上注明增值税0.45万元,本月将其全部用于集体福利。 (2)从某增值税小规模纳税人处购进原材料20万元,取得普通发票;支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费8万元,取得增值税专用发票。 (3)对外销售 A型大客车 200辆,每辆客车的含税售价为 33.9万元,同时收取手续费 2万元。提供汽车修理劳务,取得不含税收入1.5万元。出租汽车,取得不含税租金收入0.8万元。 (4)采用以旧换新方式销售 B型大客车 100辆,每辆旧客车含税作价 5万元,实际每辆收款17.8万元(含税)。 #初级#
4799
你好,我公司是一般纳税人林木行业,如果从农户那边购买木材后在销售,税点是9个点吗?那这样我公司抵扣农户给我的免税发票也是9个点,不就是不用缴纳任何增值税吗?林木行业的企业所得税或者生产经营所得有政策优惠吗?#农业#
30611
老师,请教个问题 我们公司是商贸企业,一般纳税人,专门给给大型超市各个门店供货的,每月结款的时候给超市开发票的时候都是按照超市结账单上的金额开的,里面还包含的有些费用,但是超市给我们的打款金额=销售金额-本期退货金额-折扣金额-费用金额,这个费用金额也不给我们开发票,扣的这部分费用刷卡手续费,她让我们按调整后的金额开票(就是减去所有折扣和费用后的金额)这时候我们的收入就变了呀,那明细怎么给他们开 ,对方会计都说有总金额有单价除一下就可以了,但是现在一除数量不都有可能有小数点了吗 ,还有总金额我们是按每个产品原先销售收入比例明细给他们开吗?#其他行业#
3558
老师您好,我想请问个问题。我公司是五月份升为的一般纳税人,然后五月份去税务局申报了小规模4-6月的税和属于5月份一般纳税人的税。但是3月份有一张海关进口增值税(已缴纳有银行回单);还有一张销项收入发票(未超征收范围),那期末增值税有余额怎么结转,直接在四月份期末计提结转吗?我做海关进口增值税的分录是:借:应交税费—应交增值税—已交税金 贷:银行存款 这笔分录在三月份 不知道这样对不对?#其他行业#
3928
1.公司是从21年5月1升为一般纳税人企业,主要销售进口食品益生菌,现在我们的客户大多都是朋友介绍这一类,她们大多是个人方购买,极少数是以公司名义购买,我想知道以公司买的我们可以开发票,那个人的怎么办,怎么做账,如果每一笔都入账收入这样的话,岂不是要交很多税。 2.我们还有另一家公司,是小规模企业,经营范围也有销售预包装食品,那如果以后以这家小规模公司开票的话,假如开的都是普票,没有达到征税点也可以吗,没有合同那些,不知道没有合同的话可不可以开这个发票啊#商业#
4228
老师,我们有销售的软件收入。销售的时候,我是把销售软件的收入和销项税,跟销售硬件的收入和销项税是分开的。但是进项这边我怎么确定他是不是软件的进项?水电费的话是可以按收入来分摊一下的。其他的什么可以分摊的吗?#工业制造#
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老师,目前A公司是一个从母公司B购买进再生水,转而对外部公司C销售再生水的公司,请问一下,1.A与B的交易如何入账; 2.B收到C的预收款以及后期符合确认收入条件之后,分别如何入账,谢谢#服务业#
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请问开具销项发票如何做账,23年12月收到40万收入,2024年1月开错40万不含税收入,4月开具销项发票,请问如何做账 1.2023年12月收到 借:银行存款40万,应收帐款4千 贷:应交税金4千,收入40万 2.缴纳增值税 借:应交税金4千贷:银行存款4千。3.4月开具销项发票 红冲借:应收账款4千(红字)贷:应交税费4千(红字?)#房地产#
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有一个批发黄金珠宝的公司A(一般纳税人),与一个知名品牌公司B签订了一个商标使用权协议,允许A购买经过B(一般纳税人)认可的无品牌的黄金销售公司C的黄金饰品,按照他购买此公司的克重或首饰件数挂B的品牌进行销售;A的朋友D单位(小规模纳税人)从C公司购买了一批黄金饰品,委托A挂了B的品牌进行销售。D单位的品牌使用费,B必须开具发票而且必须把发票开到A单位。A是作为D的委托中间人 1、在业务进行中,B按照每月A(实际是D)使用B的商标首饰件数或黄金克重收取的商标使用权收取费用并开具增值税专用发票,开具的发票是6%的咨询费,那么做为A每月收到这类发票怎么做账?#其他行业#
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截至当前(2024年04月)开票收入4493746.74元, 销项税额295585.79元, 本期进项税额21751.31元, 上期留抵税额0.00元, 截止当下数据需要缴纳增值税273834.48元,,#出纳#
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我们公司是卖酒的,给餐饮店的政策是根据他们销售的数量来给与返利,每一瓶是返两元,但是这种销售方式是没有签合同的,返利由销售微信支付给餐饮店服务员,再根据微信截图和收据来财务报销,这种返利情况可以冲减收入吗?如果不能冲减,可以记作销售费用,税前扣除吗?#商业#
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问题一:发票开错,冲红上月发票,会记分录怎么处理?是不是这样操作系统分录借应收贷收入,正负两笔,正的金额是正常销售的金额,负数是那个开错的金额;借成本贷库存商品,也是两笔,正负 问题二:重新出库怎么取数#工业制造#
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老师,我公司老板,有一般纳税人公司,和小规模公司,不是同一个法人,独立的公司,不是关联公司,一般纳税人公司是生产制造,小规模是专用来销售的,这种情况,一般纳税人可以按成本价给小规模开发票吗#出纳#
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4. 房屋销售(收入8亿元,2022年7月开始预售,2022年12月开始入住,2022年7-12月收款2亿元, 2023年1-6月销售6亿元,销售完毕) - 销售收入的确认 - 成本结转的会计分录(暂按收入比例结转)#出纳#
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作为出租方,有一家客户之前签的租赁合同有免租期,就一直按直线法确认的租金收入,他们家现在已经到正常租金段了,但他们要减租,签了补充协议。补充协议之前的租金都已经交齐,但因为直线法摊销,现在确认的收入更多,以前的收入怎么处理呢?新合同的是延续旧合同的租期,租金都是正常按期间缴纳的,没有免租期了,新合同的收入怎么确认呢?还要用直线法吗?#房地产#
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