①确认对方到款:不考虑税 借:应收账款 30 贷:工程结算 30 ②开票确认收入,按账面发生结转成本,账面成本为0时,按40%结转 借:主营业务成本 12 工程施工--合同毛利 18 贷:主营业务收入 30 ③确认实际发生的合同成本 借:工程施工--合同成本 18 贷:原材料等 18 ④因为实际发生成本是18,进主营业务成本了12,所以补结转成本6 借:主营业务成本 6 贷:工程施工--合同毛利 6 ⑤工程完工,对冲"工程结算"和"工程施工"账户 借:工程结算 30 贷:工程施工--合同成本 18 #建筑工程#
2994
老师,我们是环保整改企业,按开票收入确认收入,同时结转账面成本 1. 3月开票并确认收入10万 借:应收账款 10 贷:工程结算 10 借:工程合同-合同毛利 10 贷:主营业务收入 10 2.因为疫情没施工,没有成本,按预估的收入的60%结转成本(这个对吗) 借: 主营业务成本 6 贷:工程施工-合同毛利 6 3.此合同发生1万成本 借:工程施工-合同成本 1 写不下了,详情见图片#出纳#
3585
老师,你好,我们是环保整改企业,按开票收入确认收入,同时结转账面成本的,不按完工百分比确认收入的 1. 我这个月开票确认收入10万 借:工程合同-合同毛利 10 借:银行存款 10 贷:主营业务收入 10 贷:工程结算 10 因为疫情没施工,没有成本,我按收入的60%结转成本 2. 借: 主营业务成本 6 贷:工程施工-合同毛利 6 可以吗 3. 这个合同只发生了1万成本 那 借:工程施工-合同成本 1 贷:银行存款 #建筑工程#
2524
发生业务时,借应收账款,贷工程结算 收款时,借银行,贷应收帐款 开票时,借工程结算,贷销项税—增值税,贷主营业务收入 结转销售成本时,借工程施工,贷原材料贷费用 结转开票成本时,借主营业务成本,贷工程施工 这个是哪一步做错了#工业制造#
2046
老师,我司是建筑公司,甲方想要给我公司打预付款600万,让我司开票,此项工程还未开始,没有成本票进来,那么月末怎么结转收入和成本?我司采用小企业会计准则,未用到工程结算科目,用的是主营业务收入。#建筑工程#
3657
咨询一下关于EPC项目毛利率均衡的问题 EPC项目是指既有贸易类收入成本,又有工程施工类收入成本 问题:目前设备合同是按销售贸易确认 施工合同是按照完工百分比法确认(归集合同履约成本,再从合同履约成本结转到主营成本,算完工百分比,按比率确认当期收入) 但是因为整个项目周期都是先设备投产后现场施工,所以会造成项目前后的毛利率波动比较大 ,麻烦问一下这边有没有什么办法我们可以平衡整个项目周期的利润,即每期的毛利率平稳,比如按照进度确认利润?具体怎么操作可以均衡我们的毛利#建筑工程#
3006
老师,我公司是采用小企业会计准则,没有工程结算科目,那么工程施工-合同毛利要和哪个科目对冲呢?开票时,借银行存款,贷工程结算 应交税费-应交增值税-待转销销项税额,按完工比例法确认收入时,借:工程结算 贷:主营业务收入,我没有工程结算科目,柠檬云软件也增加不了这个科目,我怎么结转成本和收入#其他行业#
3605
老师,我公司是采用小企业会计准则,没有工程结算科目,那么工程施工-合同毛利要和哪个科目对冲呢?开票时,借银行存款,贷工程结算 应交税费-应交增值税-待转销销项税额,按完工比例法确认收入时,借:工程结算 贷:主营业务收入,我没有工程结算科目,柠檬云软件也增加不了这个科目,我怎么结转成本和收入#其他行业#
4086
老师,你好,之前会计21年底做了一笔分录,借:工程施工—合同成本-人工费 贷:现金,同时结转了主营业务成本。金额有点大,而且下边没有发票也没有附件。我也没查到实际支付这笔钱,我现在做汇算清缴,如果不做纳税调增,能不能直接在5月份做一笔冲销到5月份?#建筑工程#
3349
请问,2021年已完工工程有合同负债和部分材料款入合同履约成本,由于分包款结算值没出来,合同履约成本的总成本不确定,2021年该工程暂未结转主营业务成本和收入,这样做对吗?有风险吗#建筑工程#
3440
项目上所产生的招待费,福利费,油费,我挂的是工程施工一合同成本一间接费用一招待费,这样对吗?在结转成本的时候,我是直接把这些费用结转到主营业务成本一其他,还是转到管理费用里面呢?#建筑工程#
4089
之前的印花税缴纳印花税是按照主营业务收入+主营业务成本,但是主营业务成本里面除了含有采购的材料发票以外还有人工成本,折旧等,是否需要改变计税方法,按照合同来算,而且按照主营业务收入+成本的方法来的话,那购买的固定资产以及其他类型的费用就没有包含在内#工业制造#
3490
因为我们公司是没有库存商品的,类似于中间赚差价的,每天跟上家结算成本,想问一下月底结成本要怎么做分录(做内账) 收入: 借:银行存款 贷:主营业务收入 成本支出: 借:主营业务成本 贷:银行存款 费用支出: 借:销售费用/管理费用 贷:银行存款#其他行业#
2788
我公司属于建筑工程公司承包方,大工程一般是一到二年完工。公司确认收入根据完工百分比法确认,已经竣工的工程结转全部收入成本。但是,工程竣工之后经常分包方不及时来结算,我们自己算一个数字挂应付账款往往不是特别准确,会与实际相差一些,而且有可能今年挂账,明年或者后年才来结算,这样挂账是不是审计会有风险呢?会不会涉及调整以前年度损益呢?谢谢#建筑工程#
2202
老师,我司是建筑公司,每月结转成本是按照开票收入/合同总价这个比例,再乘以预计总成本去倒推成本的。我实际的成本票比按比例结转的成本多,那么填企业所得税A表的时候,成本一栏是按比例结转的金额填写呢?还是按这个工程已有的所有成本金额填呢?#建筑工程#
3638
我是想请教一下 公司销售了一份1年期技术服务,价款是16.6万,合同约定先预收合同价款的50%,剩下的50%等验收完成后再收(明年7月份到期), 现在票已经开了50%的价款8.3万,但是钱要下个月才能收到。 请问 1、因为业务量少,没有设置预收账款这个科目,所以我在记账的时候是先 借:应收账款16.6 贷:主营业务成本 16.6 2、我在结转这项服务成本时, 借:主营业务成本 16.6 贷:应收职工薪酬 16.6(我全部结转工资是否不合适,对以后支出和账务有无影响 ) #服务业#
4384
老师好,请教一下关于新建筑合同收入确认的问题 问题: 如果已发生成本500万,预算成本2500万,完工百分比20%,合同总金额4000万,故确认收入=4000*20%=800万 当预算增加,当期发生成本100万,预算成本为3500万,新的完工百分比为600/3500=17.14%,是否需要等当期成本大于200万,即完工百分比大于20%才能确认收入?还是只要有成本发生就可以确认收入,只是本次需要冲减前期收入,借:主营业务收入 贷:合同结算-收入结转#建筑工程#
2891
老师,我们公司是装修公司,给客户装修同时也卖电器,电器买回来先入库存,装修的产生的费用我入工程施工-合同成本,然后确认主营业务成本的时候是不是借 主营业务成本,贷 工程施工-合同成本,贷 库存商品-电器?#建筑工程#
3251
老师,我们公司是装修公司,给客户装修同时也卖电器,电器买回来先入库存,装修的产生的费用我入工程施工-合同成本,然后确认主营业务成本的时候是不是借 主营业务成本,贷 工程施工-合同成本,贷 库存商品-电器?#房地产#
2455
小规模纳税人,主要经营劳务派遣和人力资源服务,21年没有开发票,但是申报了派遣员工的工资。22年开始开票。(税务局开票 要求劳务和服务分开 都是开5%)请问一下账务处理是不是如下 21年计提工资 借 预付账款-工资 贷 应付职工薪酬 付工资 借 应付职工薪酬 贷 银行存款 22年开发票 借 应收账款-某公司 贷 主营业务收入-劳务费 主营业务收入-服务费 应交税费-应交增值税-简易计税 结转21年工资 借主营业务成本-服务成本 —工资 应交税费-应交增值税-简易计税 贷 预付账款-工资#初级#
4081
各位老师好,请问一下,公司本月没有收入,我可以结转工程成本吗?就是材料款,因为公司是分包工程,可是合同没有标明按进度结转成本,之前都是有收入才结转成本的,可是这次没有收入,季报要交很多税,所以问问各位大佬可以结转成本吗?原材料和工程款#建筑工程#
3316
一、某一般纳税人公司,2020年1月份实现销售收入800万元,当月实现回款800万元,销售成本600万元,实际支付600万元。 1、请写出实现销售收入和销售成本的会计分录; 2、销售收入和销售成本的结转分录; 3、需要缴纳哪些税?并写出计税分录。 (1)借:银行存款 800 贷:主营业务收入 800 应交税费-应交增值税(销项税额) 104 (2)借:主营业务成本 600 贷:库存商品 600 (3)需缴纳增值税,及相关附加税(城建税 教育费附加 地方教育费附加) 借:应交税费-转出未交增值税 104#初级#
4096
请问,单位是建筑企业,2018年出现购进材料票已付款入账,也转到工程施工材料费中,但一直没有结转至工程结算成本中,2019年专管员说购进材料票单位异常,公司也不能提供三流一致全套资料证明就听从专管员将该笔成本票转出,先将进项先转出,报表更改了,但是账忘了怎么调整分录,使账和报表一致?#建筑工程#
3661
前期我们收到部分工程款时是借:银行存款 贷:合同结算—价款结算 但是年底确认收入时是 借:合同结算—收入结转 贷:主营业务收入 哪么项目全部竣工结算时 这两个下面都有余额,需要结转吗#其他行业#
5248
老师,我们是沥青站生产销售沥青的,一个工程开工了,我们连续几个月出沥青到工地上铺路,有时当月有收入了开票了我就结转所有成本到主营业务成本上,但有时这个工程一两个月没有收入,每月又有成本和费用的,我是把这些成本放在工程成本-直接材料上的,当月再结转到主营业务成本,这样对吗?还是当月没有收入,就不可以结转到主营业务成本上呢#其他行业#
6039
老师,以前核定征收时都没有取发票,成本是按照不含税的95%计提的结转的,当时的分录是:借:主营业务成本 贷:应付账款-法人 ,然后支付给项目负责人的钱都是法人用个人账户支付的。然后收到材料进项发票后计入原材料科目,一直没有做将原材料用于工程施工(但材料在当时就已经用于工程施工了,根本没有库存)导致原材料科目借方余额较大,现在变查账了,该如何处理这个原材料?分录怎么做?#建筑工程#
7640
销售给华南公司M产品和N产品各一件,合同约定总价款为120 000元。M产品和 N产品的单独售价分别为80 000元和70 000元,成本分别为60 000元和40 000元。现给予对方5%的商业折扣,开出增值税专用发票,税率为13%,收到转账支票存入银行。两种产品的销售成本随时结转。#出纳#
1535
建筑行业,结转成本,先通过领用原材料,把原材料结转到工程施工里;再通过工程施工结转到主营业务成本里 领导让工程施工里领用的原材料是不是需要和结转成本的原材料一致?现在领导要求结转的原材料大于领用的原材料,因为以前结转成本没有结转完,年底了一起结转了,可以这样操作吗#建筑工程#
1401
建筑行业,结转成本,先通过领用原材料,把原材料结转到工程施工里;再通过工程施工结转到主营业务成本里 领导让工程施工里领用的原材料是不是需要和结转成本的原材料一致?现在领导要求结转的原材料大于领用的原材料,因为以前结转成本没有结转完,年底了一起结转了,可以这样操作吗#建筑工程#
1359
建筑行业,结转成本,先通过领用原材料,把原材料结转到工程施工里;再通过工程施工结转到主营业务成本里 领导让工程施工里领用的原材料是不是需要和结转成本的原材料一致?现在领导要求结转的原材料大于领用的原材料,因为以前结转成本没有结转完,年底了一起结转了,可以这样操作吗#建筑工程#
920
我司是船代,收入为代收佣金,以开票金额确认主营业务收入,代收金额为主营业务成本,收入-成本=佣金。代收费用有人民币和美金,有以下问题: 1、跨月收到成本发票,是否需要暂估成本,还是说补开发票之后附在上月凭证后即可 2、跨月开具发票因美元汇率变动导致票面金额和主营业务成本不一致,是否有税务风险 #运输业#
1619
我们签了代建合同,工程有审图费,开的专票我们公司的抬头,这个钱我们先付了,后期要问被代建单位收回的,我现在怎么做账,比如可以入借;成本1800,进项税200,贷:银行存款2000,收回了钱再借:银行存款 2000 红冲 成本2000,还是直接做往来款,不抵扣进项税#建筑工程#
1759
合同结算-价款结算和合同结算-收入结转这个科目,在工程完工时,是不是借贷对冲,合同结算总科目余额为0,如果这个逻辑是不是可以理解成,合同结算价款结算和合同结算收入结转都是含税的,才能最后完工时结平,另外完工时怎么处理会计分录呢?#建筑工程#
2988
关联销售收入为3819867853.28元,关联销售成本为3348124542.53元,主营业务收入为13705645842.31元,主营业务成本为12064532034.44元,企业关联交易价格不公允,怎么算应该补缴的企业所得税呢?#出纳#
1885
老师:如果想找20年前工程结算单,想看看当时用了多少水泥和沙子,但是没有合同,没有会计凭证,也不知道供应商。只有决算表。会计凭证没有丢,但是10多年前的会计和档案馆的工作人员没有进行交接,现在的会计凭证都放在文件柜子里,能申请查看吗?#建筑工程#
1873
您刚才说通过合同结算科目过渡,那么对业主开工程款发票时贷记合同结算价款结算科目,施工方的发票入账时借合同结算价款结算科目吗,合同结算价款结算科目这样使用没有什么问题吧,那么毛利怎么反映呢#出纳#
1623
老师,请教下,科技型企业,为客户开发软件,小程序(所有权属于客户,与客户签订技术开发委托合同),因公司自有技术人员有限,基本采用劳务外包的方式。 1.为研发采购的软件模块费用, 2.劳务外包支付给第三方公司研发人员技术服务费(按实际出勤结算,签订技术开发委托合同), 3.研发环境网络租赁费等, 以上1-3成本哪些可以计入”研发成本”或“合同履约成本”?#高新企业#
2768
老师您好,我们是物业公司,向业主收取的水电费属于代收,后续需要给水电公司交,但是我们向业主开票了,请问这怎么做账合适呢? 收到业主水电费时: 借: 银行存款 贷: 主营业务收入-业态收入 应交税费-应交增值税 (销项税额) 支付时: 借: 主营业务成本-业态成本 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷: 银行存款 还是 收到时借: 银行存款 贷: 应付账款-应付购货款 支付时借: 主营业务成本-业态成本 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 请问老师哪个合适还是都不合适?#物业#
3626
老师您好,我们是物业公司,向业主收取的水电费属于代收,后续需要给水电公司交,但是我们向业主开票了,请问这怎么做账合适呢? 收到业主水电费时: 借: 银行存款 贷: 主营业务收入-业态收入 应交税费-应交增值税 (销项税额) 支付时: 借: 主营业务成本-业态成本 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷: 银行存款 还是 收到时借: 银行存款 贷: 应付账款-应付购货款 支付时借: 主营业务成本-业态成本 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 请问老师哪个合适是都不合适?#出纳#
2256
你好想问一下,对于高新技术企业,主要做的是大型设备的销售(带安装),因为公司的合同签得都是销售合同含安装费,但是在整个设备安装的周期中会发生大量土建工程的支出(包括人工劳务费,挖机租赁费,还有些因为安装需要的辅助材料,各种弯头等等)这个一块的金额还挺大的,我们不是建筑企业,但卖的设备需要在地下铺设等等工程,想问这边我怎么入账,怎么核算成本呢,#高新企业#
4796
与客户签订A产品的销售合同,收取销售定金50000元,按照上述合同要求销售A产品1000件,每件80元,增值税专用发票上注明的增值税款为10400元,余款已收到,A的销售成本每件50元,结转上述A产品的销售成本,每件50元。会计分录怎么写#其他行业#
2515
老师,我公司主营是做光伏安装项目的,不涉及生产,会有材料采购,没有仓库,直接送至项目安装地,建设安装会承包给第三方公司,项目合同上收入都是分批次收款的(收入回款战线拉的比较长,会分3-6个批次)。想请教下:1、这个行业账务上需要用到原材料/库存商品/周转材料等科目吗?比如购进原材料是否需要计入材料科目,月底如果有库存怎么办?2、如何定义每月消耗的成本,月底如何结转原材料等这些的相关成本 3、第三方承包的人工成本怎么做,4、由于每个项目收入的回款时间比较长,每月的收入如何界定,#建筑工程#
3136
我们公司是种植蓝莓的,现在向供应商采购蓝莓苗木,肥料,喷药设备,搭建大棚,苗木是一次性付款的,但是我们公司是种植一次苗木,使用6年后才淘汰一批,采购回来的蓝莓苗木应该放什么会计科目,结转生产成本的时候怎么做分录,结转主营业务成本的时候怎么做分录,都入什么科目啊,搭建的大棚对方说工程款发票,那我公司这边怎么做分录啊#农业#
5380
全年损益类账户年末结账前的余额如 主营业务收入2 000万元(贷)、其 业务收入1000万元(贷)、主营业务成本1400万元 (借)、其他业务成本700万元(借) 税金及附加25万元(借)、管理费用130万元 元(借)、财务费用30万元(借)、销售费用260 万元(借)、营业外支出36万元(借) ,所得税费用15万元。假设税会无差异,计算 草本年净利润,做出年末结转各损益类账户、计 提法定盈余公积金、宣告向股东分配100万元现金股利和年末结平利润分配各明细账户的分录#其他行业#
4071