企业所得税,税率,税法,扣除,业务招待费,支付,罚款,利息,纳税调整,递延所得税,分配,利润,计提,法定盈余公积,盈余公积,投资,税费,净利润,编制,所得税,结转,会计分录,提取,现金股利

相关问答

示计算分析题一东方公司2016年的有关情况如下: (1)润480万元适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费为50万元;支付的税法罚款10万元;国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素，不考虑递延所得税。 (2)初分配润80万元 (3)利润10%和5%分别计提法定盈余公积和任意盈余公积 (4)投资者配100万元。要求: 11所税费净利润编制所得税计提利润结转的会计分录。 2编制方公提取法定盈意盈余公积分配现金股利的会计分录 #初级#

平台暂不回答理论和考试问题以实操为主查看全部回复

5106

计算分析题并编制会计分录某公司2020年初未分配利润为30万元，本年实现净利润10万元，经股东大会批准：本年提取法定盈余公积10万元、任意盈余公积5万元，向投资者分配现金股利45万元。（1）结转本年实现的净利润时：按规定进行利润分配：（2）提取盈余公积：（3）向投资者分配现金股利：（4）派发现金股利时：（5）结转本年利润分配：#初级#

（1）借：本年利润10 dai：利润分配-未分配利润10 查看全部回复

3883

16年4月20日，本公司按每股7.60元的价格从二级市场购入A公司每股面值1元的股票80 000股并指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，支付交易费用1 800元。股票购买价格中包含每股0.20元已宣告但尚未领取的现金股利，该现金股利于16年5月10日发放。16年12月31日的每股市价为8.20元，17年12月31日的每股市价为7.50元。17年4月15日，A公司宣告每股分派现金股利0.25元（该现金股利已同时满足股利收入的确认条件）.于17年5月15日发放。华联公司按10%提取法定盈余公积。不计提任意盈余公积。不考虑其他因素。编制该公司有关的会计分录。#其他行业#

1+2 查看全部回复

5364

20x9年9月发现 20x7年 12 月一项已完工投入使用的在建工程未结转到管理用固定资产,金额为600万元,预计使用年限6年,预计无残值,采用直线法计提折1日20x8年应提折旧100万元,20x9年1-8月应提折1日66.67 万元(公司所得税税率为 25%,按净利润10%提取法定盈余公积)。经分析,上述事项属重大会计差错，其中20x9年1-8月未提折旧66.67 万元为当期发现的当年度会计差错 #出纳#

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1836

某企业年初未分配利润贷方余额60万元，本年实现净利润200万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润80万元，年末未分配利润 #初级#

年末未分配利润＝200×（1-10%-5%）-80+60 查看全部回复

2418

A公司2020年实现利润总额180万元，当年支付罚款20万元，确认持有的国债利息收入36万元，当年内部研发支出100万元（费用化支出）未形成无形资产计入当期损益的按照规定据实扣除的基础上按研发费用的50%加计扣除。A公司2020年适用税率33%，2021年适用税率15%。计算2020年应税利润及应交所得税 #注会CPA#

2020年应税利润为180万+20万-36万?100万×50%即114万应交所得税为114万×33% 查看全部回复

2260

xx股份有限公司的股本为2000万元，每股面值1元。2021年初未分配利润贷方余额为500万元，2021年实现净利润700万元。假定公司按照2021年实现净利润的10%提取法定盈余公积，20%提取任意盈余公积。同时向股东按每股0.3元派发现金股利，按每十股送2股的比例派发股票股利。2022年6月5日，公司以银行存款支付了全部现金股利，新增股本也已经办理完股权登记和相关增资手续。编织有关会计分录。请问这道业务处理对企业资产负债表，利润表，现金流量表的影响是什么？#中级#

1.不影响利润表查看全部回复

5645

期初未分配利润-1157 利润总额2687适用的税率是25%按照净利润10%提取法定盈余公积和任意盈余公积根据题干求可供分配利润是多少 #初级#

可供分配利润＝（-1157+2687*（1-25%））*（1-10%）查看全部回复

2227

甲公司 2022年4月23日在上年度财务报告批准报出后，发现2021年1月购入的专利权摊销金额错误，应摊销的金额为 300万元，实际摊销金额为200万元。所得税税率为 25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司 2022 年年初末分配利润应调整的金额是多少？#注会CPA#

2022年年初末分配利润应调整的金额=（300-200）*（1-25%）*（1-10%）=67.5（万元）查看全部回复

2321

会计分录 24.公司2018年的利润表上载明的利润总额为2 000 000元。纳税申报时，税务机关认定了如下调整事项：2018年度罚款支出100 000元；2018年度取得了国债利息200 000元；该企业所得税税率为25%，计算该企业2018年度应交的所得税并进行相应的账务处理。 25.延续24题资料结转所得税至本年利润账户 #初级#

应交所得税=（2000000+100000-200000）*0.25=475000 借：所得税费用475000 dai：应交税费-应交企业所得税475000 查看全部回复

3006

12.某企业年初未分配利润为100万元，本年实现的净利润为200万元，分别按10%提取法定盈余公积和任意盈余公积，向投资者分配利润150万元，该企业年末未分配利润为（）万元。#初级#

110 查看全部回复

2723

某企业年初未分配利润-10000 元，本年实现的利润总额为 100000 元，企业按 25%的税率计算所得税后提取盈余公积金 7500 元，向投资者支付利润 10000元，用盈余公积金弥补以前年度亏损 10000 元。请计算该企业年末未分配利润。#初级#

年末未分配利润=100000*（1-25%）-7500-10000=57500（元）查看全部回复

2994

12月份用盈余公积补亏，分录是借：盈余公积-法定盈余公积贷：利润分配-盈余公积补亏结转利润分配分录是：借：利润分配-盈余公积补亏贷：利润分配-未分配利润现在资产负债表的未分配利润期末余额-年初余额不等于利润表中净利润本年累计金额，差额正好是盈余公积那个金额，这个是否是正确的？#服务业#

正确的，因为盈余公积补亏查看全部回复

921

某企业年初所有者权益总额为500万元，当年以资本公积转增资本50万元，实现净利润300万元，提取盈余公积30万元，向投资者分配现金股利70万元。不考虑其他因素，该企业年末所有者权益为（）万元 #出纳#

500+300-70=730 查看全部回复

2588

全年损益类账户年末结账前的余额如主营业务收入2 000万元(贷)、其业务收入1000万元(贷)、主营业务成本1400万元 (借)、其他业务成本700万元(借) 税金及附加25万元(借)、管理费用130万元元(借)、财务费用30万元(借)、销售费用260 万元(借)、营业外支出36万元(借) ，所得税费用15万元。假设税会无差异，计算草本年净利润，做出年末结转各损益类账户、计提法定盈余公积金、宣告向股东分配100万元现金股利和年末结平利润分配各明细账户的分录 #其他行业#

净利润=2000+1000-1400-700-25-130-30-260-36-15=404 查看全部回复

4053

（3）12月31日，根据税费规定，公司计算并结转本月应交所得税。本期实现的应税利润为:380000元，所得税税率为25%。会计分录 #初级#

借：所得税费用95000（380000*25%） dai：应交税费-应交企业所得税95000 查看全部回复

5389

计算分析题并编制会计分录 1、（1）2×14年1月10日,华联公司按每股6.50元，购入A公司每股面值1元的股票50 000股作为交易性金融资产, 支付交易费用1 200元。（2）华联公司所持股的A公司宣告2×13年度利润分配方案，每股分派现金股利0.30元。（3）2×14年4月15日，收到A公司派发的现金股利，存入银行。（4）会计期末，A公司股票跌值65 000元。（5）出售A公司股票，实收款266 000元。当日其账面价值为260 000元（成本325 000元；公允价值变动损失65 000元）。#初级#

（1）借：交易性金融资产6.5×50000=325000 投资收益1200 dai：银行存款325000+1200=326200 查看全部回复

7699

2021年1月1日，某企业“利润分配--未分配利润”科目借方余额为 1000万元，“盈余公积”科目贷方余额为1500万元，当年实现净利润6000万元，提取盈余公积600万元，盈余公积转增资本100万元，分配现金股利300万元。不考虑其他因素，2021年12月31日该企业的留存收益总额为（）万元。 A.6600 B.6000 C.6100 D.5900 #初级#

c 查看全部回复

13509

老师，在利润分配有借方余额的情况下，年末的时候实现利润应该先上交所得税，将净利润转入利润分配，再提取盈余公积和分配股利，最后弥补亏损吗？或者正确的顺序是怎样的呢？#初级#

期末本年利润有dai方余额的情况下，先交企业所得税，然后转入利润分配－未分配利润，再提取盈余公积和分配股利查看全部回复

3615

请问，计提盈余公积的依据是本年的净利润，还是结转完本年利润之后利润分配未分配利润的余额？#初级#

本年净利润查看全部回复

2473

固定资产财务处理计算分析题一 A公司2010年1月18日购入一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为150000元，增值税税额为25500元。A公司采用年限平均法计提折旧，该设备预计使用寿命为10年，预计净残值率为固定资产原价的3%。因产品转型。2012年1月26日，A公司将该设备出售给B公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为126000元，增值税额为21420元，用银行存款支付清理费用1000元。假设不考虑其他相关的税费，该设备未提取过减值准备。结转固定资产净损益的会计分录 #初级#

- [ ] 2010.1.18-2012.1.26累计折旧=150000*（1- 3%）*2/10=29100 借：固定资产清理120900 累计折旧 29100 dai：固定资产 150000 借：固定资产清理 1000 dai；银行存款 1000 借：银行存款147420 dai：固定资产清理 121900 应交税费-应交增值税（销项税额）21420 资产处置损溢 4100 查看全部回复

3538

3.东方股份有限公司2020年6月份发生以下经济业务:(1)投资者以5000000元银行存教向公司投资。 (2)公司用银行存款归还到期的银行长期借款980000元(3)从银行提取50000元现金备用 4)车间生产甲产品領用 A 材料64000元。 (5)公司销售甲产品100台,每台制造成本1000元,每台售价2000元,计200000元,增值税税率13%,款项已存入银行(不考虑其他税费)。 (6)结转已销售甲产品的成本100000元: (7)将产晶销售收入200000元结转到利润账户。(8)将产品销售成本100000元结转到利润账户。#物业#

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4400

年底结转利润分配，可以直接做一笔分录吗，借，利润分配-未分配利润减少，贷，盈余公积-法定盈余公积增加。为什么实操里面还要增加多一笔分录，显示利润分配-提取法定盈余公积呢，求解 #其他行业#

这样结转的目的，是为了更清晰的知道全年累计盈利多少或者全年累计亏损多少。查看全部回复

4056

您好，提问：三、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金吸收投资者投资收到的现金 6,000,000.00 偿还借款本金支付的现金偿还借款利息支付的现金 -2,725.19 分配利润支付的现金筹资活动产生的现金流量净额 6,002,725.19 请问有错误吗，是不是6,000,000.00+（-2,725.19）=5,997,274.81才对 #商业#

王苗苗老师

筹资活动产生的现金流量净额=吸收投资所收到的现金 +借款收到的现金+收到的其他与筹资活动有关的现金 -偿还债务所支付的现金-分配股利、利润或偿付利息所支付的现金-支付的其他与筹资活动有关的现金查看全部回复

2007

你好，上年计提盈余公积分录错了，借利润-未分配 6万贷盈余公积6万借利润-未分配 6万贷利润提取法定6万跨年了，我直接做了负数分录，财务报表的稽核还是差正确应该怎么冲销这爱错误分录 #服务业#

你把错误分录红冲之后再做正确的分录查看全部回复

2056

所得税汇算清缴补交后，资产负债表的未分配利润年初数+利润表的净利润不等于资产负债表的未分配利润年末数，所得税汇算清缴补交所得税会计分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。差额就是补交的所得税，怎么样才能平 #房地产#

因为做了利润分配的调整查看全部回复

3522

、A公司2022年度利润表中的利润总额为3000万元，该公司适用的所得税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债没有期初余额。2022年1月开始计提折旧的一项固定资产成本为1500万元，预计使用10年，净残值为零，会计按双倍余额递减法，税法按直线法，假定预计使用年限及净残值与税法规定相同。另外，本年营业外支出中有50万为税收滞纳金。要求计算A公司2022年应交企业所得税，并做出相应的会计处理。#商业#

王苗苗老师

2022年账上计提的折旧1500*2/10=300 税法上折旧=1500/10=150 税法上纳税调增后应纳税所得额=3000+300-150+50=3200，2022年应交企业所得税=3200*25%=800万借所得税费用800万 dai应交税费-应交企业所得税800万查看全部回复

7134

A公司主要业务是销售电脑，一般纳税人，2019年3月份，公司以5000元/台购进50台电脑，现金形式支付，取得增值税专用发票；2019年10月份将40台电脑售出，每台1万元，收到一张40万支票。增值税税率适用最新增值税率，考虑所得税。问题：（1）编制出A公司业务的所有相关分录？（2）请问A公司应交增值税及城建税、教育费附加、地方教育费附加？（3）计算A公司净利润？填列利润表？（注：此处假设A公司适用所得税税率25%）#初级#

1、购入时借:库存商品5000*50/1.16=215517.24 应交税费-应交增值税-进项税额5000*50 查看全部回复

2785

公司2018年利润表上载明的利润总额为2000000元。纳税申报时，税务机关认定了如下调整事项，2018年度罚款支出100000，2018年度取得国债利息200000元，该企业所得税税率为25%，计算该企业2018年度应交的所得税并进行相应的账务处理。#初级#

应交企业所得税=（2000000+100000-200000）×0.25=475000元查看全部回复

2537

小企业会计准则，资产负债表”未分配利润”科目期末数—“未分配利润”科目期初数和利润表”净利润”科目累计数不相等，差额是今年汇算清缴退回的企业所得税金额，退回的企业所得税我没用以前年度损益调整，分录是借：银行存款贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：利润分配——未分配利润，请问我的分录是不是对的？资产负债表和利润表的这个差异是否可以忽略？#服务业#

小企业会计准则可以不通过以前年度损益调整科目，直接在当期调整。不过你这个分录没做对查看全部回复

3709

请问老师，本年度不能扣除的业务招待费是需要结转至下年扣除吗？例如20年发生业务招待费10万元，可以企业所得税税前扣除3万元。21年发生业务招待费20万元，可以税前扣除10万元。那在21年的企业所得税汇算清缴的纳税调整明细表上是不是1的位置填27万，2的位置填10万元，3的位置填17万。#工业制造#

王苗苗老师

业务招待费不能结转下年扣除查看全部回复

3967

公司于2×18年12月28日销售一批产品，成本16000元，对方付款后开出发票和提货单，价格20000元，增值税率13%，2×19年1月2日对方验货时发现产品存在质量问题，公司同意给予对方10%的价格折让，银行办理退款，所得税率25%，盈余公积提取比例10% 。要求：根据上述资料编制2×19年1月2日的会计分录 #中级#

2x19年1月2日 dai：以前年度损益调整-2000 应交税费应交增值税销项税额-260 dai：银行存款2260 dai：利润分配-未分配利润-20000*0.9=-1800 盈余公积-法定盈余公积-200 dai：以前年度损益2000 查看全部回复

2985

本年发生亏损95万元，税法规定可在此后连续5年的时间内用税前利润弥补。编制递延所得税会计分录 #初级#

借：递延所得税资产95×25%=23.75 dai：所得税费用-递延所得税23.75 查看全部回复

2837

老师麻烦问下这题已知未分配利润贷方余额100，本年度实现利润60w，按6%和100%提取法定盈余公积和任意盈余公积计算可供分配的利润是多少 #初级#

100%？dai方余额是100还是100W 查看全部回复

3187

(1)月末，将损益类有关收入账户的余额结转“本年利润”账户。其中：主营业务收入 170000 元，其他业务收入 20000 元，营业外收入 50000 元，投资收益 15000 元。请作相应的会计处理。 (2)月末，将损益类有关费用账户的余额结转“本年利润”账户，其中：主营业务成本 111000 元，营业税金及附加 935 元，其他业务成本 10000 元，销售费用3000 元，管理费用 19365 元，财务费用 700 元，营业外支出 25000 元。请作相应的会计处理。 (3)丙公司 2019 年度实现净利润 20 万元，按税后净利润的 10%提取法定盈余公积50%分配给股东 #初级#

借：主营业务收入 170000 元，其他业务收入 20000 元，营业外收入 50000 元，投资收益15000 元 dai：本年利润查看全部回复

10504

老师，在年初的时候利润分配账户借方余额为39515元，年末又实现了本年利润111800元，那这个111800需要先弥补亏损，还是先缴纳所得税呢？提取盈余公积和分配利润又该在什么时候进行呢？#初级#

先弥补亏损，弥补亏损后有余额再去缴纳企业所得税，交完企业所得税后的净利润再用于提取盈余公积查看全部回复

3984

1.汇兑损益和银行存款利息收入导致的财务费用负数也就是增加了利润要交企业所得税吗？不交的话汇算在哪里调整呢？ 2.汇算工资薪金纳税调整表里面的工资薪金账载就是应付职工薪酬-职工工资的贷方金额，那实际发生额是借方金额吗？我们单位是当月计提下个月发放，有老师说如果在汇算前发了这笔工资那实际发生额就可以跟账载金额写一样的？税收金额也是按照这个道理如果汇算前都发了那就写账载金额一样就行了是吗？ 3.基础社会保障金额就是公司承担的社保部分对吗社保费我也计提了也是下个月缴费那这几栏要跟工资一样的填法吗？#运输业#

1.不需要调整 2.工资实际发生额是在借方金额；对，只要第二年汇算清缴前发了，就可以； 3.没错查看全部回复

8720

当年发现以前年度漏计提所得税和印花税等，但是已经交税。通过以前年度损益调整后，会导致资产负债表的利润分配未分配期末-期初数与利润表净利润一致嘛？#商业#

会导致不一致查看全部回复

3339

老师您好，这家公司今年累计利润是25万多，计提企业所得税应该是6千多，这个是正常的，我按这个抄报了财报，然后在报企业所得税的时候就是25万弥补以前年度亏损63000就是18万多，要交企业所得税4千多，那我做账应该按多少计提所得税，还是按6千正常计提正常结转损益吗？那按这样的话结转到未分配利润应该是按多少结转 #农业#

申报表计提查看全部回复

4498

老师，你好！问一个实操问题，股东分红计提借：利润分配-应付现金股利，贷：应付股利，发放，借：应付股利，贷：银行存款，外账会计说以后分红直接，借：利润分配-未分配利润，贷：银行存款，不经过应付股利科目，把应付股利结转哪个科目 #其他行业#

正常是要先计提后发放，估计你们外账想直接发放查看全部回复

4088

股东分红的总金额最多不能超过哪个数？提取盈余公积后的净利润？还是利润分配未分配利润的贷方数？ #初级#

弥补完亏损，提取完盈余公积，有些企业还会提取任意盈余公积后未分配利润有余额的都可以查看全部回复

3493

1、2020年度盈利的利润，全部结转至未分配利润，并且未计提盈余公积，想要在今年12月补计提盈余公积，该如何做分录？ 2、2021年11月，提前分红20年和21年1-9月的利润，并在11月所属期申报缴纳分红个税（扣掉了盈余公积后分配的利润），这个21年的盈余公积该怎么计提做分录？#房地产#

借：利润分配-未分配利润 dai：利润分配-提取盈余公积补提的摘要注明补提年份查看全部回复

3609

3、2018年5月10日,甲公司以260万元购入乙公司股票30万股作为交易性金融资产(含已宣告但尚未领取的现金股利20万元),另支付手续费5万元。2018年5月30日,甲公司收到现金股利20万元。2018年6月30日该股票每股市价为75元。2018年8月10日,乙公司宣告分派现金股利,每股0.20元,8月20日,甲公司收到分派的现金股利。至2018年2月31日,甲公司仍持有该项交易性金融资产,期末每股市价为8.5元。20191月5日以250万元出售该交易性金融资产,扣除手续费1万元后,实际收到款项249万元存入银行。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。要求:编制会计分录 #初级#

题目中那个75是不是应该是7.5？我是按照7.5算的查看全部回复

3126

17年1月1日,甲公司以1 350 000元的价款（包括相关税费）取得乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响，甲公司将该项投资划分为长期股权投资并采用权益法核算。17年1月1日，乙公司可辨认净资产的公允价值为2 250 000元。17年度,乙公司实现净利润750 000元；18年4月2日,乙公司宣告分派现金股利450 000 元；18年度，乙公司发生净亏损2 700 000元；19年度，乙公司实现净利润900 000元，不考虑相关税费。 1.17年1月1日,购入乙公司股票。 2.17 年度，乙公司实现净利润，计算应享有的收益份额并编制会计分录。#其他行业#

1.借长期股权投资1350000。dai银行存款1350000 2.17年收益=750000*30%=225000 分录：借长期股权投资225000，dai投资收益225000 查看全部回复

8836

编制相关会计分录(1)企业以现金1000元支付业务招待费。(2) 企业销售C产品20件，每件售价为10000元，增值税率1 3%，收到购货方签发的面值为 226 000元的6个月期的商业承兑汇票一张。(3)企业出租某生产设备，取得租金收入22000 元，存入银行。假设不考虑税金影响(4)企业销售甲材料5000 元，增值税税率13%，款项尚未收到。(5)企业销售B产品50 件，每件售价900元，销项税额5850元，款项已通过银行收讫。#初级#

（1）借销售费用或管理费用 dai 现金（2）借应收承兑 dai主营业务收入应交税金—应交增值税—销项税额（3）借银行存款 dai预收账款（4）借应收账款 dai其他业务收入应交税金—应交增值税—销项税额（5）借银行存款 dai主营业务收入应交税金—应交增值税—销项税额查看全部回复

3726

按税后利润的10%提取盈余公积金，写这个会计分录前需要先算出净利润么？#初级#

计算时您要先获取税后利润的金额查看全部回复

4562

A公司为增值税一般纳税人，销售产品为增值税产品，适用税率13%,产品售价均不含增值税税额，A适用所得税20% 1.销售B产品1200件，产品价款为80000元，产品销售成本为48000元。 2.委托甲公司代销c产品，该批产品售价为120000元，产品成本为66000元，代销公司规定，A公司按照售价的10%即12000向丙支付手续费。 3.A公司用银行存款支付管理费用60000元，支付财务费用5000元。 4.销售产品应交城市维护建设税1820元，应交教育费附加1300元。 5.发生营业外支出2000元。计算A公司的主营业务收入、主营业务成本、营业利润、利润总额、净利润 #商业#

假设委托产品全部卖出：A公司的主营业务收入=80000+120000=200000 主营业务成本=48000+66000=114000 查看全部回复

4726

被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税请问这句话怎么理解啊 #商业#

就是最后收到的钱，如果比实际投资的钱少，直接冲减投资成本查看全部回复

6374

x18年1月1日，星海公司购入G公司当日发行的面值为100 000元、期限为5年、票面利率为8%、于到期一次还付息（利息不计复利）的债券并分类为以摊余成本计量债权投资，实际支付的购买价款（包括交易费用）为39700元，实际利率为12%. 要求：做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理：）编制购入债券的会计分录。 2)编制各年确认利息收入和摊销利息调整的会计分录。 3)编制债券到期收回债券本息的会计分录。1 #初级#

是以图片的这个题为准吧？查看全部回复

6156

我是执行小企业会计制度的企业。2023年所得税汇算清缴“纳税调整明细表”显示应调增业务招待费3万元。整个2023年度我的净利润是亏损的，已经提交了退税（企业所得税）申请，并且还有可弥补亏损30万。请问2024年度我需要就这笔3万的调增项做分录吗？#出纳#

王苗苗老师

请问2024年度我需要就这笔3万的调增项做分录吗？如果支出是真实的，只是因为超过了税法规定的扣除限额才纳税调增的话，是不需要做账务处理的查看全部回复

1011

我是执行小企业会计制度的企业。2023年所得税汇算清缴“纳税调整明细表”显示应调增业务招待费3万元。整个2023年度我的净利润是亏损的，已经提交了退税（企业所得税）申请，并且还有可弥补亏损30万。请问2024年度我需要就这笔3万的调增项做分录吗？#出纳#

意思就是确实发生了招待费支出，只不过超过了扣除限额查看全部回复

516

之前计提了一笔所得税，银行又缴纳了这笔所得税，现在报表未分配期末不等于未分配期初+净利润，勾稽关系不对等了，怎么办 #房地产#

是补计提了所得税吗？是不是用了未分配利润科目？查看全部回复

797

老师好，我想请问一下公司支付给股东的借款利息，股东是否要开票？该怎么跟股东解释说涉税问题，两万的利息支出如果未开票，企业所得税前不能扣除，要涉及到多少企业所得税？#服务业#

需要开票的，如果未取得合法发票，所得税汇算的时候就需要调减该利息费用查看全部回复

785

你好老师，请问书中说的这个年终奖这个是怎么调剂利润的？我不明白。他说的释放出来是释放到哪去啊？还有那个獐子岛事件，我看不明白啥意思？那个对存货进行核销处理，是啥意思？是群都卖出去了吗？那个扣除递延所得税影响啥意思？那个合计影响净利润7.63亿是咋算出来的呀？#出纳#

应该是说的之前效益好的时候多计提工资但是不发放，等到效益不好的年份做反向的冲减查看全部回复

686

6月份以银行存款支付短期借款利息1200元，其中4，5月的利息均以计提400元的会计分录 #出纳#

你好同学借:财务费用400 应付利息800 dai:银行存款1200 查看全部回复

1498

我的账做到12月份了，是先计提附加税，企业所得税，在做利润分配利润分配 #出纳#

是的查看全部回复

1465

如果我现在出现第四季度的利润额比第三季度的利润总额少，我需要计提负数的企业所得税费用会计分录吗？还是直接等汇算清缴之后，再看到底是要补交还是退税，然后再做账务处理 #其他行业#

原则上现在需要按利润总额计算所得税-以前季度计提的所得税费用，负的话要冲回查看全部回复

5569

根据以下经济业务，逐笔编制相应的会计分录。某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，12月份发生下列经济业务： 1.12月3日，甲公司购入A材料一挑，取得的增值税专用发票上记载的价款时400000元，增值税额为68000元，材料已运到并验收入库，款项已经支付. 2.12月10日，用银行存款实际支付职工工资100000元 #出纳#

借：原材料-A材料 400000 应交税费-应交增值税（进项税）68000dai：银行存款468000 查看全部回复

2081

企业租入一辆公车，共计36万，租期三年，每三个月支付租车费9万，用新准则使用权资产，怎么做会计分录？是不是还要考虑计提递延所得税？#房地产#

每三个月支付9万元，一年36万元、三年一共108 借：使用权资产 A=9*（(P/A,i,12)）租赁负债-未确认融资费用 =108-A dai：租赁负债-应付租金 108 借：递延所得税资产 A*25% dai：递延所得税负债 A*25% 查看全部回复

1301

假如会计上收入600万，那就是税法上为0。确认递延所得税负债600乘以25%。会计利润假如1000万，弥补上年亏损300万。后续当期所得税和递延所得税的分录能否告知如何确认?#房地产#

王苗苗老师

上年亏损300万形成递延所得税资产，借递延所得税资产 300*25%=75 dai 所得税费用 75。今年假设会计利润是1000万，弥补上年亏损300万，借所得税费用75 dai 递延所得税资产75 查看全部回复

1084

31日，将“本年利润”账户累计实现的净利润结转入“利润分配——未分配利润账户”（假设华宏公司2012年11月30日“本年利润”账户余额为2 747 152.5元。#其他行业#

借本年利润2747152.5 dai利润分配未分配利润2747152.5 查看全部回复

1859

你单位2015年6月将2012年购进金额为978,008.00元的奥迪牌轿车一辆以750,000.00元抵账给其他单位。你单位已于2013年12月对该车计提折旧67,212.42元,抵账后你单位将购进原值与抵账的差额通过计提折旧记入管理费,并在2015年企业所得税税前扣除,未将已经计提的折旧冲回,在所得税前重复扣除52,649.31元,造成少缴2015年度企业所得税。#房地产#

2013.12？这个时间没有写错吗？查看全部回复

2026

老师，我们是小企业会计准则，2022.12暂估了一笔费用，分录：借：管理费用 10万，贷：应付账款10万。2023.4进行汇算的时候，因费用无法取得发票，故纳税调增了10万，补交了这10万的所得税。现在要冲销这笔应付账款，应该怎么做分录？我试过两种分录冲销方式，都会影响当期财务报表，第一种分录，借：管理费用 -10万，贷：应付账款 -10万，这样做的话，当月的利润就会增加10万，那这10万我岂不是又要交一次所得税啊？然后又用了另一种分录，借：利润分配-未分配利润10万，贷：应付账款10万，这样不影响当期损益了，但《资产负债表》上的“未分配利润”与当月《利润表》上的净利润又不一致了，求解 #商业#

这个应付单位是不需要支付了么查看全部回复

3252

老师好，我想问一下那个企业所得税银行扣款了，但做分录的时候忘记先做一笔应交税费了，这笔税费结转的时候就结转到应付利润去了，这个要怎么调回来呢？#服务业#

你当时是怎么入账的查看全部回复

1890

老师您好！我们公司有－个项目跟别的公司合作（股份比我们7他们3)，按照利润来分，税后利润的来进行分红。合作公司开30 ％分成的作为我们公司成本票，我公司是小规模纳税人，增值税附加税收1.1 ％，企业所得税公司利润的5 ％，他们承担5 ％的30 ％。合作公司说他们提供成本发票了问他们收太高了，我想问一下我司所得税收多少合适？今年预计营业收入80万，前期扣除成本，现在营利，后续基本没有什么成本了。#出纳#

营收是80，利润是多少？查看全部回复

2072

小规模纳税人2022年计提了工资，其中40几万直到2023年5月仍未发放，2022年汇算清缴已经把40几万纳税调增。 2023年公司决议这40几万不再发放（双方沟通确定），因此需要把2022年计提的金额差错更正。我司作为小规模纳税人，2023年是直接计入当期损益（负管理费用），还是通过利润分配-未分配利润。注：40几万对公司来说算比较重大的费用如果通过利润分配-未分配利润，因为不影响2023年净利润了，对2023年所得税汇算清缴有什么影响 #出纳#

通过利润分配-未分配利润处理。不影响汇算清缴，该调增还是调增查看全部回复

2603

北京诚惠公司（一般纳税人）2019年12月拟对某受灾地区通过红十字会进行公益捐赠。方案1：捐赠库存货物100箱，增值税税率13%，市场含税售价100万元，成本为58万元。方案2:对外捐款100万元，当年捐赠前的会计利润为500万元。请从所得税税收角度对两个方案进行优劣分析。在所得税筹划分析时，除了企业所得税，其他税种忽略不计。以利润最大化为筹划目标第一个捐物是公益性捐赠嘛？#出纳#

只要通过十字会捐赠，是属于公益性捐赠查看全部回复

2966

跨年计提房产税，我已经损益结转了。借利润分配未分配利润，贷管理费用房产税，是这样吗？这样我借贷不平了 #工业制造#

dai是应交税费查看全部回复

2264

企业向投资者宣布在未来一个月内向投资者派发现金股利25 000元应该怎么做分录？借方是未分配利润还是利润分配 #初级#

宣告分配现金股利会计分录：借：利润分配—应付现金股利 dai：应付股利，借：利润分配—未分配利润， dai：利润分配—应付现金股利实际支付股利或利润时：借：应付股利， dai：应交税费-个人所得税 dai：银行存款查看全部回复

2883

2022年税后可分配利润为人民币20万，截止2022年12月31日累计未分配利润为人名币20万，，其中：1提取法定盈余公积为人民币2万（税后利润的10 ％），剩余可分配利润为人民币18万，现申请利润分配10万，分配后尚余可分配利润为8万暂不分配，请问这种怎么做账 #中级#

借：利润分配——提取法定盈余公积 2万 dai：盈余公积——法定盈余公积2万借：利润分配——应付股利 10万 dai：应付股利 10万借：利润分配-未分配利润 12万 dai：利润分配——提取法定盈余公积 2万利润分配——应付股利 10万查看全部回复

2363

我是刚才那个多计提九万那个人，你说的借:其他应付款九万，贷:利润分配九万，这个分录做在2023年的账本里还是2022的？ 2.如果所得税纳税调增的话，申报的时候，这个分录里的九万，直接申报在2023年第一季度吗，还是要等四月底汇算清缴完成做到第二季度里去？#其他行业#

1.在2023年账本里记账查看全部回复

2762

员工向公司借款，每个月从工资里扣除利息，年终没有还完借款，要交个人所得税吗？每个月扣除的工资作为利息收入，企业要怎么做会计分录？是否要交增值税和企业所得税？#工业制造#

每个月扣除的工资作为利息收入，如果不是主营业务的话，计入其他业务收入，要交增值税和企业所得税。查看全部回复

2210

老师，由于税务纳税调整导致我账面的利润与税务系统不一致，导致账面的计提所得税与税务系统中不一致，税务系统中的多我账面上的1000多 #建筑工程#

由于两者因纳税调整不一致的，会计账面可不调整查看全部回复

1876

公司有利润，但是弥补了以前年度的亏损，不用交企业所得税，这样也需要计提所得税吗 #商业#

不需要查看全部回复

2145

老师好，12月份结转本年利润。借：本年利润100639.47，贷：利润分配—未分配利润100639.47。这种情况就是实现了净利润是吧。那我是不是一定要做利润分配呢？#商业#

利润分配是公司董事会、股东会决议分配的，财务无权自行分配查看全部回复

1919

老师您好，我想请教一下，去年和今年的短期借款利息一共8万多，我冲减短期借款了，今年12月份发现记错了（小微企业没有以前年度损益科目）借：银行存款 8万，贷：短期借款 8万借：财务费用8万，贷：银行存款 8万借：应交税费-应交所得税 825% 贷：财务费用借：利润分配-未分配利润 8-825% 贷：财务费用老师，这样做分录吗 #初级#

同学你好马上发过去查看全部回复

2442

老师你好，现在公司比较正规就做外账！但是是两个股东！我想问哈后期的利润分配这一部分是不是法律规定的必须提取盈余公积 #其他行业#

按照规定，法定盈余公积是需要提取的查看全部回复

1781

甲有限责任公司为增值税一般纳税人。12月1日接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值为150万元，公允价值为100万元，增值税税率为13%。投资后甲公司总注册资本为1000万元，乙公司占份额10%。编制甲有限责任公司收到材料投资的会计分录。#初级#

借原材料 100万元应交税费-应交增值税进项13万元 dai实收资本 100万元资本公积13万元查看全部回复

2521

老师，我10月计提所得税分录是借：所得税贷:应交税金-企业所得税，但结转所得税，借：本年利润贷：所得税这步漏了没做，10月已结转损益，已结账了，那11月对于漏做的这笔该怎么调整???#其他行业#

可以反结账回去重新结转查看全部回复

1748

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国税总局公告[2011]34号)规定，从2011年7月1日起，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。这3部分的会计分录分别是什么 #出纳#

借：银行存款 dai：长期股权投资 dai：投资收益查看全部回复

2262

向股东分配现金股利50000元，其中已用银行存款支付30000元，未支付20000元。会计分录 #初级#

同学你好借：利润分配-应付普通股股利 50000 dai：应付股利 50000 借：应利股利 30000 dai：银行存款 30000 查看全部回复

3141

向股东分配现金股利50000元，其中已用银行存款支付30000元，未支付20000元。会计分录 #初级#

借：利润分配-应付股利50000 dai：应付股利50000 借：应付股利30000 dai：银行存款30000 查看全部回复

2919

老师，之前财务公司没有计提以前年度的缴纳的所得税，现在补提了，但是会造成电子税务局的财务报表利润表的净利润和所得税预缴季度申报表的实际利润额不一致，这样怎么办呢？#建筑工程#

写下补提分录查看全部回复

2676

老师，您好，我想咨询一下小规模纳税人，我这个月的利润总额是780524.73元，所得税是4.41元，净利润是780520.32元，之前5年亏损517.31元，我们股东这个月有分红，弥补亏损的分录和金额是多少呢，提取盈余公积的金额和分录是多少呢？最终可以分红的金额是多少呢？#工业制造#

要看你本年累计的净利润是多少查看全部回复

2840

老师，代账公司去年没有计提附加税，今年做所得税年度汇算清缴补了7500的所得税，但是代账公司也没有做这笔账，我让她补计提去年的附加税和今年汇算清缴的所得税，但是她没有通过利润分配--未分配利润这个科目做，而是附加税通过税金及附加这个科目，所得税是通过所得税费用这个科目，这是错的吧？#建筑工程#

如果不执行企业会计准则，可以这样查看全部回复

2076

4、今年9月公司签订仓库建设工程合同，并开始施工，建设期预计15个月，截止11月30日，已完成10%的施工进度，12月30日结算12月工程量200万元，扣除5%质保金、10%预付款后已银行存款支付进度款给施工方H，并受到H开具的增值税专用发票，H为一般纳税人。5、为建设仓库公司向D银行申请了贷款，专门用于仓库建设，贷款金额500万元，到账日10月1日，年利率5%，公司月末按月计息，季度末支付季度利息。老师这两问怎么写会计分录？#中级#

4.借：在建工程200/1.09=183.47 应交税费应交增值税进项税额16.53 dai：预付账款200*0.1=20 银行存款180 其他应付款-质保金200*0.05=10 查看全部回复

3777

老师，怎么避免年底所得税退税呢？我司是建筑公司，按完工比例法结转收入成本，利润率已经确定了，如果这个季度交企业所得税，下个季度利润确实低了，年底就会退税，怎么避免呢？#建筑工程#

建议根据实际情况来处理。如果实在不想退税，你可以少结转成本或者多结转收入；或者把利润率调高一点查看全部回复

2836

老师，你好，公司有利润，计提了企业所得，然后再做所得税费结转，这时，利润又变小了，就会和税务局系统报表不一样 #建筑工程#

你是先填了报表么查看全部回复

5217

老师，结转本年利润，提取法定盈余公积，结转盈余公积，这个怎么结转呀，这些数据都各体现在哪里呢？#商业#

借：利润分配 dai：盈余公积法定盈余公积按净利润10%计提，计提的法定盈余公积累计金额达到注册资本50%以上时可不再计提查看全部回复

1838

企业在提取盈余公积时，包括年初未分配利润的借方余额吗？他不是用那个利润去弥补以前的亏损，然后再计提盈余公积 #初级#

当年实现的利润先弥补以前年度亏损，然后再提取盈余公积查看全部回复

3371

会计小白，企业所得税中向投资者支付的股息，红利为什么不能扣除啊，不太理解，不也是企业的所得吗，...#初级#

向投资者支付的股息是在交完企业所得税实现净利润之后才做的分配，在税前利润总额中无法计算股息，所以不能税前扣除。查看全部回复

3322

请问公司自主提取的任意盈余公积计提后还需要结转吗？#其他行业#

不用结转查看全部回复

2134

老师你好，请问什么时间上传个人老师，想问了专业的问题，六月份是利润负数，前两个月是利润正数，三个月加起来整个第二季度有利润，有企业所得税，然后现在做账是只要计提一次所得税，还是这三个月里每个月都得计提呢？所得，计提工资做账的凭证怎么办 #房地产#

王苗苗老师

企业所得税季度申报预缴的时候利润总额为正数计提预缴查看全部回复

2339

三龙企业2013年9月1日用银行存款购入分期付息、一次还本的2年期公司债券60000元，票面利率为5%，另支付相关佣金、手续费等400元。要求：①编制三龙企业2013年9月1日购入债券的会计分录。 ②假设2014年3月1日为债券付息日，3月10日收到该利息，编制确认收入和收到利息的会计分录。#初级#

1.购入债券借：债权投资-成本60000 债权投资-利息调整400 dai：银行存款60400 查看全部回复

2505

老师，我去年暂估了费用发票入了借：管理费用-办公费，贷：应付账款-暂估。然后今年汇算清缴前我拿回来一些费用票了，是不是就借：利润分配-未分配利润，贷：应付账款-暂估，都是红字。然后剩余没拿回来的费用票，剔除出来缴纳企业所得税，银行支付的，怎么做账呢 #其他行业#

拿回来的费用票放到去年的凭证里面就行，5月31号前开出来的，都能抵扣查看全部回复

3083

（8）31日,经股东大会批准用盈余公积向普通股股东转增股本1000万元，宣告分配现金股利500万元。5月24日，以银行存款支付全部现金股利。#初级#

①盈余公积转增股本，借：盈余公积10000 dai：股本1000；②宣告分配现金股利，借：利润分配—应付现金股利500 dai：应付股利500；③支付现金股利，借：应付股利500 dai：银行存款500 查看全部回复

2884

丙公司以银行存款投资乙公司5 000 000，占60%的股权，足以控股；另支付审计费、评估费5 300元（含增值税进项税额300元），合并日，乙公司所有者权益的账面价值为8 000 000元。甲公司的资本公积余额为1 000 000元、盈余公积余额为50 000元。会计分录怎么做 #中级#

是同一控制下吗查看全部回复

5359

乙公司将持有的作为其他权益工具投资核算的股票出售，收取价款200 000元，股票账面价值170 000元，其中，初始投资成本为180 000元，公允价值变动为10 000元（贷方），公司按照10%计提盈余公积。这个怎么做会计分录啊 #中级#

借：银行存款200000 其他权益工具投资-公允价值变动10000 dai：其他权益工具投资-成本180000 投资收益20000 其他综合收益10000 查看全部回复

2763

2013年12月31日，甲公司将其一栋建筑物对外出租并买用公允价值模式计量，租期为1年，年末收取租金 50 万元，出租时，该建筑物的成本为400万元，已提折旧40 万元，尚可使用年限为20年，公允价值为380万元，甲公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧，无残值。 2014年12月31日，该建筑物的公允价值为 300 万元。 2014年12月31日，收取租金。 2015年1月5日，甲公司将该建筑物对外出售，收到 410万元存入银行。假定不考虑增值税、所得税等相关税费的影响要求：对以上业务编制相关的会计分录（答案中的金额单位用万元表示）#中级#

1.收取租金借：银行存款50 dai：其他业务收入50 2.自用房产转为投资性房地产借：投资性房地产-成本380 累计折旧40 dai：固定资产400 其他综合收益20 查看全部回复

2639

老师好，请问补提企业所得税的分录借：利润分配/未分配利润贷：应交税费/应交所得税这样子做分录是对的吗 #其他行业#

小企业会计准则还是企业会计准则呢查看全部回复

2832

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